Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доходы инвалидов не будут облагаться НДФЛ с 2020 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.
Льготы для ИП инвалидов
Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.
Особые условия инвалидам любой степени при открытии ИП не предоставляются. Далее в зависимости от выбранной системы налогообложения действуют различные привилегии.
Например, индивидуальный предприниматель с инвалидностью может оплатить патент с 30% скидкой. Это очень выгодный вариант для начала деятельности.
Упрощенная система предлагает льготы на уровне регионов. Они заключаются в снижения оплаты налога на прибыль на 1%.
При общей системе инвалид ИП не должен платить НДС. Однако это касается только тех, чья выручка за 3 месяца был меньше суммы в 2 млн рублей.
По Налоговому Кодексу РФ инвалидам 1 и 2 степени полагаются привилегии на подоходный налог. Так, им положен налоговый вычет из НДФЛ, составляющий сумму 500 рублей за каждый календарный месяц.
Все эти послабления помогают особенным ИП начать и вести деятельность в той или иной сфере
Льготы по транспортному налогу
Право на льготы по уплате транспортного налога имеют граждане, категории которых определены региональным законодательством (НК, ст. 356). На всей территории РФ от уплаты освобожден принадлежащий инвалидам транспорт (легковой, мощность – не больше 100 л. с.), оснащенный специализированными конструкциями и приспособлениями, без которых управление автомобилем невозможно.
Такие ТС приобретаются в результате обращения в органы соцзащиты.
Если автомобиль приобретен инвалидом самостоятельно, можно рассчитывать на снижение транспортного налога только в том случае, если льгота предусмотрена на региональном уровне, так как этот вид сборов входит в перечень региональных. Размер и условия получения послаблений по транспортному налогообложению в разных регионах сильно отличаются. В связи с этим за актуальной информацией по данному вопросу следует обращаться в территориальные подразделения ФНС.
Полностью или частично инвалиды освобождены от транспортного сбора в отношении одного из имеющихся в собственности автомобилей в целом ряде регионов.
Стопроцентное освобождение от налога получили инвалиды на автомобили, мощность которых не превышает определенного количества лошадиных сил:
- 100 л. с. — в Астраханской, Белгородской, Волгоградской, Московской, Ростовской, Самарской, Иркутской областях;
- 120 л. с. – в Воронеже;
- 150 л. с. – в Санкт-Петербурге, Саратове, Свердловской и Челябинской областях, Дагестане, Башкортостане;
- 200 л. с. – в Москве.
Обязательные вычеты для инвалидов включают в себя следующие виды и особенности:
- Стандартный – носит фиксированный характер, сумма выплаты составляет 500 рублей. Взять можно только в текущем году, на прошлогодние периоды не распространяется.
- Имущественный. К нему относятся операции с недвижимостью. Однако, следует помнить, что имущество должно находиться в собственности не более 3-х лет, сумма сделки для жилья не должна превышать 1 миллиона рублей, для земельных участков – 250 тысяч рублей. За все остальное положен подоходный налог, в размере 13 %.
- Социальный – благотворительная деятельность (возмещение составляет 25% от общего размера выплат в год); обучение (личное оформляется всех видов, для выплат по родственникам требуется очное обучение; сумма вычета не может превышать 120 тысяч рублей за себя и 50 тысяч рублей за иных людей); лечение; добровольное страхование пенсии.
Законодательная база налоговых льгот для инвалидов
В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.
| Номер и дата принятия | Название | Что регламентирует |
| ФЗ-181 от 24.11.95 | О социальной защите инвалидов | основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью |
| ФЗ-46 3.05.2012 | О ратификации конвенции о правах инвалидов | Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов |
| Указ президента №1157, 20.10.1992 | О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов | Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов |
| ФЗ-146 31.07.1998 | Налоговый кодекс | Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями |
| ФЗ-400 28.12.2013 | О стразовых пенсиях | Устанавливает порядок начисления пособий |
Какими льготами пользуются инвалиды 1 группы в России: полный список
- эпилепсия, шизофрения,
- олигофрения,
- ампутация 4 пальцев на обеих руках,
- ампутация ног выше бедра,
- заболевание почек,
- ампутация обеих рук до плеча,
- паралич опорно-двигательных органов,
- плохое зрение или полная слепота,
- заболевания сердца и кровообращения.
Налоговые вычеты для инвалидов
Стандартный налоговый вычет предоставляется инвалидам по доходам, облагаемым 13 процентным налогом НДФЛ. Исключение составляют выигрыши в лотереях и азартных играх в казино.
Право на стандартный налоговый вычет имеют инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы, чернобыльцы с инвалидностью и инвалиды войны.
Инвалидам с детства положен вычет в размере 500 рублей каждый месяц, всем остальным – 3000 рублей.
Внимание! Если у человека есть разные поводы для получения налогового вычета, он может воспользоваться только одним, самым выгодным для него.
Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета
Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:
- стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
- потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
- потребность в социальной защите, реабилитации.
Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:
- 1 группа – раз в два года;
- 2 и 3 группа – раз в год;
- дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».
Кому положены налоговые возмещения в РФ?
Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:
| Имеют право на льготу | Не имеют право на льготу |
| Налоговые резиденты (граждане, включая иностранцев, которые в течение года были 183 дня на территории страны), получающие доход, облагаемый 13% ставкой. | Безработные, состоящие на учете в центре занятости и получающие там пособие.
Хозяйствующие субъекты, не имеющие доход, попадающий под ставку 13%. |
Какой законодательный акт определяет размер налогового вычета на доходы граждан, имеющих особый статус.
Размер налогового вычета для инвалидов указан в НК РФ (ст. 218 НК РФ от 05.08.2000г. № 117-ФЗ).
| Величина уменьшения налогооблагаемой базы, руб./% | Категории граждан, на которые распространяется действие данного положения НК РФ. |
| На 3,0 тыс. руб. | — инвалидам, участникам сражений ВОВ;
— лицам, травмированным в ходе испытаний ядерного оружия или из-за аварий, в результате которых они получили радиационное облучение; — военнослужащие, получившими инвалидность во время выполнения ими служебных обязанностей при несении службы в войсках РФ или СССР. |
| На 0,5 тыс. руб. | — лица, являющие инвалидами с детства;
— граждане, при наличии у них одной из существующих групп инвалидности. |
| На 100,0% | — люди, которые получили статус инвалидов с детства. |
Заявление для оформления льготы на получение льготы по оплате имущественного налога.
Заявление имеет унифицированную форму и его можно получить в любом отделении налоговой инспекции.
Заявление состоит из следующих составляющих:
— Титульного листа. Здесь указываются данные о самом заявителе, название налогового органа, куда подается данное заявление. Гражданин выбирает способ получения информирования.
— Странички, в которой излагается просьба о получении льготы по одному из налогов.
— Отдельного листа, предусматривающего получение льготы на оплату налога на имущество человеку с третьей группой нетрудоспособности.
В листе, где предусмотрено оформление льготы по налогу на собственность, необходимо прописать следующую информацию:
- вид объекта недвижимости;
- период, в течение которого будет действовать в отношении указанного объекта льготное налогообложение;
- номер объекта в кадастре;
- реквизиты справки, которая является подтверждением права на использование данной налоговой льготы.
Налоговый вычет начисляется по месту работы лица, платящего налоги государству (пункт 3 статьи 218 НК РФ).
Алгоритм действий:
- работник пишет заявление, подтверждая его необходимой документацией,
- наниматель, приняв документы, решает, имеет ли сотрудник право на льготу,
- если решение положительное, работодатель будет ежемесячно уменьшать базу для расчета НДФЛ с дохода заявителя на сумму возмещения.
Запомните! Льгота может применяться с того момента, когда человека поставили на инвалидность.
Группа инвалидности устанавливается на конкретный срок: (ст. 9 Правительственного постановления от 20 февраля 2006 года № 95):
- первую группу инвалидности устанавливают на два года,
- вторую группу – на год.
Иногда группа устанавливается на неограниченный срок. Как только инвалид пройдет переосвидетельствование, ему нужно представлять новую справку об инвалидности. Только так ему продолжат выплачивать вычет.
Если заявление не подано в установленные сроки, налогоплательщик может оформить вычет в ФНС по месту проживания. Он пишет заявление, заполняет декларацию 3-НДФЛ, представляет требуемую документацию, справку о доходах.
Сотрудник‑инвалид в организации: прием на работу, льготы работодателям, начисление зарплаты, налоги и взносы
Определение термина «инвалид» дано в статье 1 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее — Закон № 181-ФЗ).
Человек считается инвалидом, если он имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость социальной защиты. Признать гражданина инвалидом может бюро медико-социальной экспертизы.
В зависимости от степени выраженности стойких расстройств функций организма устанавливается I, II или III группа инвалидности, а если человек не достиг 18 лет — категория «ребенок-инвалид» (п.
7 Правил, утв. постановлением Правительства от 20.02.06 № 95). Отличается и срок, на который в общем случае «дается» инвалидность. Так, I группа устанавливается на два года, а II и III — на один год (п.
9 Правил).
Срок инвалидности истекает 1-го числа месяца, следующего за месяцем, на который назначено переосвидетельствование, то есть проведение очередной медико-социальной экспертизы (п. 12 Правил).
Вести кадровый учет в веб‑сервисе, заполнять и сдавать СЗВ‑ТД через интернет
Вычет на ребенка-инвалида в 2020 — 2021 годах (нюансы)
Вычет на ребенка-инвалида в 2020-2021 годах: какая величина для него установлена? Каков порядок его предоставления? Какие произошли или планируются в этом порядке изменения? Рассмотрим ответы на эти и другие вопросы далее в статье.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:
- прямым родителям и их супругам;
- приемным родителям и их супругам;
- усыновителям;
- попечителям;
- опекунам.
Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.
Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
- Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.
Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника.
Грамотно составить заявление на вычет на ребенка-инвалида вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.
Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.
Транспортный налог для инвалидов
Если автомобиль имеет специальное оборудование для эксплуатации гражданами-инвалидами, налог равняется нулю в случае приобретения машины посредством услуг органов социальной защиты.
Еще одно условие, при котором можно получить освобождение от уплаты сбора – показатель мощности, не превышающий 100 л. с.
Это правило распространяется на представителей всех групп, только при условии наличия в автомобилях специальной конструкции, предназначенной для эксплуатации инвалидами.
При расчете налога на владение и наследуемое пользование земельным участком налогооблагаемой базой является сумма, уменьшенная на значение в 10 000 рублей.
Это правило распространяется на несколько категорий лиц.