Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи автомобиля: как рассчитать и уменьшить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС не рассчитывает налог с продажи автомобиля, хотя ГИБДД передает эту информацию в момент регистрационных действий. Подача декларации — это обязанность владельца. Заявить в налоговую о таких доходах необходимо до 30 апреля на следующий год после продажи. Если применяется вычет, то заполняется заявление, которое можно подать в течение года, приложив все чеки и выписки об оплате.
Как заплатить налог и подать декларацию
Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют от руки или в специальной программе, передать отчетность в ФНС можно несколькими способами:
- при личном визите в налоговую инспекцию по месту регистрации;
- через онлайн кабинет налогоплательщика;
- через доверенное лицо;
- письмом с описью вложения.
Документы, которые понадобятся при заполнении декларации:
- паспорт;
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие оплату.
Как получить налоговый вычет?
Законодатель предоставляет право получить налоговый вычет тем автомобилистам, которые уплатили положенный налог при продаже транспортного средства.
В ст. 220 НК РФ содержится перечень условий и особенности, в соответствии с которыми налоговые органы предоставляют налоговый вычет.
Возможность его получить есть у тех автомобилистов, которые продали машину, принадлежащую им менее 3 лет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ максимально возможный размер вычета при реализации автотранспорта составляет 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей — предельного размера базы для исчисления вычета).
Рекомендации налогоплательщикам
Чтобы обезопасить себя, граждане, которым предстоит уплатить налог на доходы, полученные при реализации транспорта, должны руководствоваться следующими советами специалистов:
- Сохранять все оригинальные экземпляры документов, связанных со сделкой по купле-продаже автотранспортного средства. У продавца должен быть не только оригинал договора, но и сопутствующие документы, подтверждающие факт совершения расходов и получения доходов по сделке.
- Если продажа не сопряжена со срочной необходимостью, то стоит дождаться, когда пройдут 3 года с момента приобретения машины. Это позволит продавцу избежать необходимости по уплате налога и представлению налоговой декларации в ИФНС.
Так, процесс продажи автотранспортного средства сопровождается сложной процедурой налогообложения доходов, полученных в результате реализации машины. Граждане, обязанные оплатить такой налог, должны позаботиться о правильном и своевременном заполнении налоговой декларации.
Как уменьшить или избежать налога с помощью вычета?
Подоходный налог с продажи автомобиля в 2022 году взимается с разницы между суммой продажи и суммы покупки при условии, что транспортное средство находилось в вашем владении менее 3 лет. Это мы уяснили выше. Но что, если вы потеряли ДКП купленного авто? Ведь доказать налоговой расходы на покупку будет невозможно?!
Тогда есть возможность значительно уменьшить или вовсе избежать взимания 13%, уменьшив саму облагаемую сумму. Такое право нам даёт тот же Налоговый кодекс РФ, который в своей статье 220, части 2:
2. Имущественный налоговый вычет предоставляется с учётом следующих особенностей:
….
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Таким образом, даже если авто находилось в собственности менее 3 лет, мы можем уменьшить базу для расчёта 13% на фиксированную сумму 250 тысяч рублей. Особенно наглядно эта возможность ощущается при сделках с недорогими автомобилями, когда можно вовсе избежать уплаты подоходного налога. Но имейте в виду, что эта фиксированная сумма отнимается не с прибыли (стоимость продажи за вычетом стоимости покупки), а с полной суммы продажи.
Также обратите внимание, что вычет предоставляется только один раз в год на одну сделку. Даже если вы продаёте 2 или 3 автомобиля.
Расчёт налога с продажи автомобиля
Для того чтобы самостоятельно провести расчёт налога, нужно определиться с налоговой базой. С какой суммы придётся оплатить налог? Это стоимость продажи автомобиля, указанная в договоре купли-продажи. С неё в дальнейшем и высчитывается платёж в налоговые органы.
Если вы продали автомобиль по цене 580 000 рублей, то как резидент оплатите налог после продажи равный: 580 000*13% = 75 400 рублей. Лицо, постоянно проживающее в другой стране, но решившее продать транспортное средство в РФ, заплатит практически треть от вырученного дохода: 580 000*30% = 174 000 рублей.
Как видите, расчёт налога не имеет сложных вычислений. Это довольно простое действие, которое не требует специальных знаний и умений.
Общая формула для определения платежа в налоговую службу с продажи средства передвижения выглядит следующим образом. Стоимость автомобиля, указанная в договоре купли-продажи * процентная ставка (13% – для резидентов, 30% – для остальных) = налог, подлежащий уплате.
Применять тот или иной вычет нужно исходя из конкретной ситуации. В каком-то случае один из них может быть выгодным, а в другой – принести дополнительные издержки бывшему владельцу транспортного средства.
Если вы можете документально подтвердить суммы покупки и продажи автомобиля, то применение вычета по расходам будет целесообразным, если их денежный эквивалент более 250 000 рублей. При невозможности предоставить в налоговый орган соответствующие бумаги, можно применять только вычет в 250 000 рублей.
При выборе того или иного вычета, ориентируйтесь на:
- Наличие/отсутствие подтверждающей документации;
- Сумму покупки;
- Сумму продажи;
- Разницу между суммой покупки и вычетом в 250 000 рублей.
При продаже движимого имущества можно воспользоваться лишь одним вычетом за год. Не допускается применение сразу обоих способов снижения платежа.
Подаем декларацию 3-НДФЛ
После того как мы выяснили, какой налог взимается с продажи авто, разберём, как правильно его задекларировать.
Составить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно или обратившись в специализированные фирмы, которые предлагают оказать данную услугу за умеренную плату.
Второй вариант экономит время и позволяет подать документы в налоговую без собственного участия. Чтобы отчётность сдал ваш представитель, необходимо заранее позаботиться об оформлении доверенности, разрешающей данное действие от вашего имени.
Подать декларацию можно непосредственно в окно регистрации налогового органа или используя официальный сайт налоговой службы. В последнем случае отчёт составляется в электронном варианте и отправляется на проверку в режиме «онлайн» при наличии цифровой подписи.
Отнести документы налоговому специалисту на проверку можно в распечатанном виде или заполненном от руки. Документ не допускает наличия ошибок, помарок, исправлений. С опечатками отчёт принят не будет.
Нужно ли платить НДФЛ, если продал машину дороже, чем купил?
Если же гражданин продает автотранспортное средство, владельцем которого он был меньше трех лет, то он имеет право перед расчетом налога вычесть из суммы выручки от продажи машины сумму потраченных средств на её приобретению (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Чтобы воспользоваться этим правом, гражданину нужно подтвердить покупку автомобиля соответствующими документами: договором купли-продажи или справкой-счетом из автосалона. О том, как действовать, если ДКП утерян, мы рассказывали в этой статье.
Кроме того необходимо будет подтвердить и факт оплаты за автомобиль. Документом, подтверждающим оплату, может быть расписка продавца, квитанция к приходно-кассовому ордеру, выписка с банковской карты, платежное поручение и прочие документы. С полным перечнем документов, которые необходимо приложить к декларации, вы можете ознакомиться на этой странице.
Ввиду того, что со временем эксплуатации стоимость транспортного средства уменьшается, то хозяин машины может продать её за меньшую сумму, чем приобрел. В этом случае налог уплачивать не нужно.
Оплата налога с продажи автомобиля нерезидентами РФ
В деле уплаты налога с продажи авто в 2022 году есть еще один нюанс – это продажа транспортного средства лицом, которое не является резидентом России. Это значит, что человек не находится в нашей стране непрерывно в течение 183 дней одного года подряд.
Налоговый кодекс в отношении таких лиц сообщает, что при продаже авто на нерезидента РФ ложится обязанность уплаты налога в размере 30% от стоимости автотранспортного средства. Ситуация имеет несколько дополнительных нюансов:
- величина налога для нерезидентов неизменна и всегда составляет 30 процентов;
- понятие «налоговый вычет» в отношении таких лиц неприменимо, поэтому налог придется оплачивать в соотношении от полной стоимости движимого имущества;
- налог при продаже автомобиля в 2022 году придется платить даже в том случае, если срок владения транспортным средством был менее 36 месяцев.
В каких случаях платить налог не нужно
Кто и как бы не критиковал законодательную базу РФ, в налогообложении дохода от продажи ТС есть и логика, и здравый смысл – законодатель четко и, на взгляд редакции сайта ВКредитбе.РУ, вполне справедливо оговорил ситуации, когда НДФЛ при смене «ласточки» не уплачивается.
1. Отсутствие дохода. Даже далекий от автомобильной среды человек понимает, что с каждым годом любой, в том числе и мало эксплуатируемый автомобиль теряет в цене. Примерно 9,8-16,5% в год – зависит от марки и модели машины. Это означает, что при продаже подержанного авто получить доход невозможно.
Но это нужно доказать в налоговой инспекции, чтобы доход не был приравнен к выручке от реализации. Доказательством служат 2 договора купли-продажи: один, по которому машина была приобретена, и второй, по которому продана. Если в первом договоре цена хотя бы на 1 рубль выше, дохода нет.
Проиллюстрируем сказанное на конкретном примере:
В 2017 году гр. А купил за 629 000 руб. автомобиль Chevrolet Niva, а в начале 2019 года смог продать за 628 000 руб. (высокая цена из-за тюнинга). Дохода нет, а, следовательно, нет базы для уплаты налогов. Но это вовсе не означает, что бывший владелец освобождается от подачи декларации. Ее нужно заполнить и предоставить налоговому инспектору вместе с договорами покупки и продажи.
2. Сумма сделки. При отсутствии договора покупки ТС, также можно не уплачивать НДФЛ. Но не все продавцы знают, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля. Это 250 000 руб. (цифра привязана к налоговому вычету и его возврату).
Внимание: такая возможность ухода от уплаты налога при продаже автомашины существует только у резидентов РФ. Нерезиденты подоходный налог уплачивают в размере 30%.
3. Срок владения. В НК РФ для продавцов движимого и недвижимого имущества установлен так называемое минимальное время владения, в рамках которого уплачиваются налоги при отчуждении имущества по договорам купли-продажи.
Для транспортных средств такой срок составляет 3 года. Это означает, что при продаже автомобиля через 3 года и 1 день, независимо от цены покупки и продажи, налог не будет уплачиваться. Такой вывод вытекает из ст. 217 НК РФ – «не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».
Пример:
Любить старинных автомобилей случайно в 2015 году купил ГАЗ-21 «Волга» 1956 года выпуска за 150 000 руб. Более 3 лет он потратил на восстановление первоначального вида ретро-автомобиля. При этом все работы выполнял самостоятельно. В 2019 году эта машина была продана с аукциона за 15,5 млн. руб. в результате чего владелец смог получить прибыль в размере 15,35 млн. руб. Доход есть, но налог уплачивать не придется из-за срока владения ТС более 3 лет.
Время владения начинается с даты заключения договора купли-продажи, а не постановки ТС на учет в МРЭО или его снятия (это для транспортного налога важно, за кем числится машина). Такая норма появилась после вступления в силу в 2011 г. нормативных актов Госавтоинспекции, позволяющих осуществлять продажу автомашины без снятия с учета.
Если автомобиль получен в собственность по другим основаниям, то датой владения считается:
- при наследовании – день открытия дела о наследстве у нотариуса, т.е. день смерти владельца;
- дарении – со дня подписания соответствующего договора.
4. Вид сделки. При продаже автомобиля, владелец получает денежную компенсацию. А это доход, который подлежит налогообложению. Договор дарения – безвозмездная сделка, не ведущая к возникновению каких-либо обязательств перед ИФНС. Прежний хозяин не должен подавать декларацию о доходах и уплачивать налог.
А вот у получателя подарка как раз такие обязательства возникают, если он не является родственником дарителя. Ведь доход уже получен новым владельцем. Он должен подать декларацию по ф. 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Когда обязательно нужно платить налог с продажи транспортного средства?
Перед продажей следует выяснить:
- надо ли платить налог государству;
- не предусмотрены ли какие-либо льготы;
- потребуется ли готовить еще какие-то бумаги в налоговую.
Декларацию 3-НДФЛ должны составлять все, кто пользовался автомобилем не более 3-х лет. Заполнить ее можно как на бумажном, так и на электронном носителе.
Статья 220 НК Российской Федерации предусматривает три случая, при которых обязательна уплата:
- Стоимость, за которую продается машина, превышает порог 250 000 рублей. Сохранился только документ о продаже. Налог будет считаться без учета на ту цену, которая была заплачена изначально, поскольку подтвердить ее невозможно из-за отсутствия соответствующей бумаги.
- Стоимость продажи ТС и его первоначального приобретения выше 250 000 рублей . На руках есть оба документа. В такой ситуации нужно будет заплатить 13% от дохода, вырученного при продаже.
- Цена продажи больше порога 250 000 руб., а стоимость первоначальной покупки не превышает, покупатель может предоставить все необходимые бумаги. Здесь налог будет рассчитываться по налоговому вычету.
Крайний день оплаты налога — 15 июля следующего года. Об этом говорит 4 пункт ст. 228 НК РФ. Так, например, если машину продали в 2021 году, оплатить налог следует до 15 июля 2022 года. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают с 01.01 — 30.04 следующего года после продажи.
Налоговым вычетом можно пользоваться один раз в год. Если была продажа нескольких ТС, и нет документов об их покупке, то они рассматриваются, как один автомобиль. Налог платится без учета копеек.
Алгоритм отчетности в налоговую следующий:
- Составление декларации.
- Направление декларации в ФНС.
- Оформить квитанцию на оплату.
- Оплатить налог.
Какую сумму указать в ДКП, чтобы избежать налога?
Некоторые продавцы просят покупателей указать в договоре заниженную сумму покупки. Это нужно для уменьшения налогов. Покупателю не стоит так поступать, и вот почему:
- Увеличенный подоходный налог при последующей продаже транспорта. Решив продать автомобиль, человек будет опираться на цифру, которая написана в ДКП. Если транспорт по факту был продан намного дороже, доказать это будет невозможно, ведь в договоре будет стоять совершенно другая сумма.
- Возможность потери машины и денежных средств. Если впоследствии выяснится, что купля-продажа оказалась недействительной (автомобиль в залоге или был угнан), то возмещать деньги будут на основании ДКП.
Налог с продажи машины в 2021 году в собственности менее 3 лет
НК РФ, статья 217: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 17 1 ) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217 1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более .
Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.
Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог. Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%). При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.
Продавцы своих машин должны сдавать 3-НДФЛ в ФНС только в случае, если они имели в собственности авто менее 3 лет.
Если автомобилем продавец владел 3 и более лет, то подавать декларацию не нужно, обязанности по уплате подоходного налога не возникает. Данное правило прописано в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Продажа авто, бывшего в собственности менее 3 лет в 2020 году — это основание для обязательной сдачи 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и повод для расчета налога с полученного дохода.
Не имеет значение, какой размер НДФЛ получится. Возможно, он будет равен нулю в связи с применение имущественного вычета. Заполнить декларацию придется даже в том случае, если обязанности по уплате налога нет.
Неподача декларации в срок влечет за собой наложение штрафа в размере 1000 руб.
Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:
- первая страница — титульная с общими реквизитами;
- первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
- второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
- первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
- шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.
Алгоритм заполнения декларации следующий:
- Вносится размер вычета в Приложение 6.
- Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
- Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
- Переносится результат расчета в Раздел 1.
- Заполняется титульный лист.
Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.
Нужно обратить внимание на поля:
- норма корректировки — 0, если подается впервые;
- налоговый период — 34;
- отчетный год — 2020.
Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.
Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?
Данные о сумме сделки поступают в ИФНС из ГИБДД. При проверке декларации инспектор сверяет данные налогоплательщика с данными автоинспекции. На местном уровне вопросы на случай отсутствия/утери договора купли-продажи, подтверждающего сумму расходов при покупке автомобиля или сумму дохода при продаже, решаются по-разному. И чтобы уладить проблему можно:
- если Вы точно помните сумму сделки, просто подать декларацию без подтверждающих документов и ждать результатов камеральной проверки. Если в Вашей ИФНС возникнут вопросы или будут расхождения, Вам придет уведомление о предоставлении подтверждающих документов;
- обратиться в налоговую и уточнить на месте: достаточно ли приложить к декларации сопроводительное письмо с просьбой подтвердить указанные суммы в декларации по данным ГИБДД по этой сделке в связи с утерей/отсутствием документов;
- письменный запрос в МРЭО ГИБДД о выдаче копии договора купли-продажи, в котором и дата и сумма сделки. Для этого пишется заявление о предоставлении копии ДКП. К нему прикладываете копию своего паспорта, указываете известные Вам сведения о сделке (дату, сведения об автомобиле и продавце/покупателе).
Налогообложение нерезидентов
Физ.лица (будь то иностранцы, либо граждане РФ, либо вовсе без гражданства), которые отсутствуют на территории РФ более чем 183 дня в одном календарном году, считаются нерезидентами.
У них более тяжелая налоговая нагрузка. Они должны платить налог с доходов по ставке 30%.
Но для них действует привило 3 лет. Поэтому если машина была во владении менее 36 месяцев, придется платить увесистый налог (нежели в аналогичных случаях платит резидент). А если больше — никакого налога.
А вот правила вычета (25 тыс. руб.) и использования расходов (уменьшение стоимости продажи на стоимость ранней покупки) нерезиденты не могут применять. Эта привилегия только для резидентов РФ.