Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прибыль в бизнесе: какие виды бывают и как рассчитать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чистая прибыль является одним из ключевых показателей результатов хозяйственной деятельности предприятия за определенный период, и потому корректно исчисленная ее величина может быть востребована широким кругом лиц. Однако компаниям важно понимать, что для целевых пользователей показатель ЧП представляет интерес в динамике, а потому правильность ее расчета должна соблюдаться непрерывно.
Разница между чистой и нераспределенной прибылью
Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.
Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.
Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.
Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.
Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:
-
Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.
-
Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.
-
Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.
Кому может потребоваться информация о чистой прибыли фирмы
Итак, информация о чистой прибыли компании может потребоваться:
- кредиторам (в том числе поставщикам), которые посредством анализа динамики изменения показателя за определенный временной отрезок получают возможность оценить степень платежеспособности предприятия;
- инвесторам, которые, проследив динамику и темпы изменения величины чистой прибыли фирмы, смогут предварительно оценить рентабельность и устойчивость бизнеса, чтобы затем принять решение об инвестировании в предприятие;
- собственникам (акционерам), которые благодаря данному показателю могут понять, насколько эффективны принимаемые ими управленческие решения, а также наметить пути корректировки стратегии развития бизнеса;
- топ-менеджерам организации, которые сведения о динамике ЧП используют для оперативного реагирования на изменяющуюся ситуацию на рынке и вокруг компании в целом.
От чего зависит размер чистой прибыли компании
Размер чистой прибыли предприятия, а также ее динамика зависит от ряда следующих интегрированных показателей функционирования фирмы:
- Совокупная выручка от ведения как основного, так и «дополнительного» бизнеса. Другими словами, организации следует корректно вычислять величину своего дохода не только от основной деятельности (к примеру, продажи товаров), но также и от всевозможных прочих поступлений, имевших место за расчетный период. Это может быть продажа какого-либо имущества предприятия, сдача помещений в аренду, получение процента за выданный заём и т. д.
- Совокупные траты компании. Здесь также важно вести корректный учет как издержек, связанных с основным бизнесом (т. е. себестоимости производимой продукции, зарплаты рабочих и др.), так и дополнительных расходов предприятия (оплаты процентов за пользование кредитными средствами, трат на обучение специалистов фирмы и на продвижение продукции компании на рынке, непредвиденных расходов и т. д.).
- Размер налоговых обязательств предприятия. Компания, к примеру, может находиться на специальном режиме налогообложения либо же может обладать правом использовать льготы по определенным налогам, что будет минимизировать ее налоговое бремя и положительным образом влиять на чистую прибыль.
Виды бухгалтерской прибыли
Специалисты выделяют несколько ключевых видов бухприбыли. Классификация такова:
- Валовая — определяется как арифметическая разница между валовыми доходными поступлениями учреждения и затратами на себестоимость. Из доходной части вычитают обязательные налоговые платежи, такие как НДС, акциз и прочие сборы.
- Промежуточная и итоговая — рассчитывается как доход минус расход. Итоговое значение определяется по результатам за год, а промежуточная — за конкретный период времени.
- От продаж — исчисляется как разница между валовой прибыльностью и коммерческими расходами. Если в деятельности компании имеются управленческие затраты, то их следует вычесть.
- Маржа — вид бухгалтерской прибыли, который исчисляется как разница между валовыми поступлениями и переменными затратами. Причем постоянные издержки в расчет не включаются. Этот показатель позволяет определить доходность по отдельным направлениям деятельности (категориям товаров, видам работ, номенклатурам).
- Балансовая — показатель, равный совокупной выручке, уменьшенной на себестоимость продукции.
- Чистая — это балансовая прибыльность, уменьшенная на сумму исчисленного налога на прибыль компании, которая подлежит уплате в соответствующие бюджеты. В расчет следует включать отложенные налоговые активы.
С чего начать оценку финансовых результатов деятельности организации
Весомый блок в анализе финансового состояния предприятия – это оценка прибыльности его деятельности. Ее проводят, чтобы увидеть:
- насколько адекватны расходы организации при сложившемся уровне доходов;
- значимо ли влияние чистой прибыли в формировании собственного капитала;
- насколько эффективно используются активы и пассивы в привязке к прибыли;
- какие факторы препятствуют росту финансового результата.
По сути, в названных задачах мы обобщили этапы проведения анализа. К ним мы еще вернемся. А теперь расскажем, какими вопросами стоит задаться в начале исследования. Это будут такие:
- где взять информацию?
- за какой период делать расчеты?
- как сформулировать корректные выводы?
Где взять информацию? Чтобы проанализировать финансовые результаты компании, вам понадобятся отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс. Отчет будет основным, так как именно он содержит четыре вида прибыли (убытка). В балансе под это отводится лишь одна строка.
Из чего складывается показатель
Формула прибыли показывает три возможных источника ее получения. Разберем их подробнее:
- Прибыль от реализации продукции (Пр). Она формируется из выручки за товары, работы, услуги, уменьшенной на затраты. В их числе затраты по производству и реализации, а также налоговые отчисления (НДС, акцизы, экспортные тарифные платежи, иные аналогичные платежи). По сути, это чистый доход фирмы, который может значительно изменяться и на который управленческими решениями можно эффективно влиять. Два других элемента формулы представляют, как правило, ранее созданные доходы, их движение.
- Прибыль от продажи имущества (Пим). Как правило, здесь речь идет о продаже основных фондов, имущественных объектов. Выручку от реализации уменьшают на расходы по продаже (транспортные, платежи посредникам и пр.) и на остаточную стоимость. Кроме основных средств, к продаваемому имуществу могут быть отнесены любые материальные ценности, принадлежащие фирме, нематериальные активы (патенты, торговые марки). Прибыль от реализации здесь определится разницей между ценой продажи и балансовой стоимостью, с корректировкой на расходы по продаже.
- Внереализационные поступления и расходы образуют третью составляющую балансовой прибыли (Пвнро). Здесь учитываются, соответственно суммируясь или вычитаясь, доходы от финансовых вложений в капиталы иных компаний, от облигаций, доходы от аренды помещений; а также расходы по штрафам, пеням, неустойкам контрагентам, убытки, судебные издержки и др.
Формула и алгоритм расчета чистой прибыли
Чистая прибыль является частью валового дохода и формируется из финансовых средств, которые остаются в результате уплаты всех налогов, работы сотрудников, отчислений в бюджет, а также погашения кредитов и т.п. Чтобы стимулировать развитие предприятия в условиях нынешней конкуренции, руководитель должен быть специалистом в своей сфере, обладая деловой хваткой и профессиональными умениями. Достаточно рассчитать чистую прибыль за определенный период, чтобы понять, стоит ли дальше развивать предприятие, или же необходимо объявлять о банкротстве и искать себя в другой сфере деятельности. В основном, чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, что позволяет производить закупки более крупных партий товаров, расширять ассортимент продукции, осваивать новые технологические процессы, а также для создания резервного фонда или обновления основных фондов. Для того, чтобы разобраться, как найти прибыль, необходимо знать, что в первую очередь эта цифра зависит от двух показателей: размера налоговых уплат и объема валовой прибыли. Формула расчета чистой прибыли выглядит так:
- В первую очередь определяется объем валового дохода, который представляет собой сумму выручки от оказанных услуг или проданного товара. Затем необходимо определить чистый доход – валовой доход , от которого необходимо отнять бонусы, выданные клиентам, а также отказы потребителей от полученных услуг или товаров;
- Далее необходимо произвести полный расчет затрат, связанных с изготовлением продукции или услуг, входящих в себестоимость товара;
- Следующий этап подразумевает расчет валовой прибыли, которая калькулируется путем вычитания от чистого дохода себестоимости продукта;
- На последнем этапе можем рассчитать чистую прибыль. Для этого необходимо от валовой прибыли отнять операционные расходы, а также штрафы, выплаты по кредитам, налоги и отчисления.
Влияние других статей баланса на чистую прибыль
Несмотря на то, что баланс, в отличие от формы 2, не предназначен напрямую для расчета чистой прибыли, многие его показатели прямо или косвенно влияют на ее величину.
Большинство внеоборотных активов относится к амортизируемому имуществу. Изменение их стоимости за период (если не брать в расчет поступления новых объектов и выбытие) – это амортизация, т.е. расходы компании.
Снижение остатков по статье «материальные запасы» также может косвенно свидетельствовать о росте затрат. Это говорит от том, что материалов и товаров за период было списано больше, чем закуплено.
Что же касается пассивов, то из них напрямую на затраты влияет только статья «Заемные средства». Чем больше сумма кредитов и займов – тем соответственно больше начисляется процентов.
Кроме затрат, размер прибыли напрямую зависит от выручки. Этот показатель по данным баланса определить практически невозможно. Косвенно о росте выручки может свидетельствовать увеличение дебиторской задолженности и снижение кредиторской. Но причины такого изменения показателей могут быть и другими, например, гашение ранее возникшей задолженности или оплата авансов поставщикам товаров и материалов.
Как увеличить чистую прибыль
Получение прибыли – основная цель любого предприятия. А это значит, что его собственникам и руководству жизненно необходимо прикладывать все усилия для ее повышения. Увеличение прибыли возможно через воздействие на ее составляющие. Для этого необходимо:
- увеличивать выручку за счет повышения цены или объемов реализации;
- наращивать доход, не связанный с ведущей деятельностью;
- уменьшать себестоимость за счет модернизации основных фондов и технологий производства;
- оптимизировать расходы на управление и организацию сбыта;
- уменьшить другие траты, например, можно рефинансировать действующий кредит, соблюдать сроки исполнения обязательств по контрактам во избежание санкций;
- оптимизировать налоговую нагрузку.
Другими словами, все достаточно очевидно – нужно снижать расходы и повышать доходы. А как это делать на практике – зависит от отрасли и специфики деятельности компании.
Пример расчета чистой прибыли
Конечно, расчет рассматриваемого показателя сделать несколько сложнее, чем выписать счет на оплату или товарную накладную, однако при наличии формулы, исходных данных и калькулятора процесс не займет и пары минут. Рассмотрим практический пример, цель которого – посчитать чистую прибыль компании.
Предположим, что ООО «Аленький цветочек» необходимо найти чистую прибыль за два отчетных периода. Исходные данные представлены в таблице:
| Наименование показателя | Сумма, рублей | |
| 1 квартал 2018 год | 2 квартал 2018 год | |
| Выручка | 298 000 | 355 000 |
| Себестоимость | 99 000 | 113 000 |
| Управленческие расходы | 49 000 | 57 000 |
| Коммерческие расходы | 38 000 | 41 000 |
| Прочие доходы | 6 000 | 8 000 |
| Прочие расходы | 11 000 | 15 000 |
| Налог на прибыль | 21 400 | 27 400 |
Чистая прибыль: формула расчета по алгоритму
Чистая прибыль – это та часть балансовой прибыли, которая остается в полном распоряжении компании и формируется только после выполнения обязательств перед государственным бюджетом. Существует несколько способов вычислить чистую прибыль предприятия. Однако, если располагать информацией об основных составляющих, без труда вычисляется чистая прибыль. Формула расчета состоит из нескольких действий. Разберем их по пунктам, составив алгоритм вычисления:
- Основываясь на данных отчета о финансовом результате, выявить общую сумму выручки предприятия.
- Вычесть из найденного значения сумму переменных расходов. Полученное значение характеризует маржинальную прибыль компании.
- Вычесть сумму расходов постоянного характера. В итоге образуется операционная прибыль.
- Вычесть сумму прочих расходов. Полученное значение – прибыль предприятия до вычета налогов (балансовая).
- Вычесть налоговые и прочие обязательные платежи в бюджет. Образовалась сумма чистой прибыли.
Использование для дальнейшего анализа финансовых результатов показателя маржинальной прибыли наиболее характерно для предпринимателей малого бизнеса, а операционной – для крупных организаций.
Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль
Любая предпринимательская деятельность ведётся с целью получения дохода. Собственники бизнеса рассчитывают получить дивиденды по итогам отчётного периода — это прописывается в уставе компании. Базой для расчёта дивидендов всегда выступает чистая прибыль.
Другой вариант использования ЧП — расширение деятельности компании: закупка дополнительного оборудования или открытие новых филиалов. В этом случае собственники отказываются от дивидендов и отправляют ЧП на инвестиции в развитие.
Чистая прибыль – важный экономический показатель, наглядно демонстрирующий уровень доходности предприятия. Увеличение прибыли в течение отчётного периода говорит о высоком спросе на продукцию на рынке. Многие крупные компании работают со специальными агентствами, занимающимися разработкой различных стратегий, направленных на увеличение дохода. Но небольшие производственные предприятия не обладают нужным количеством финансовых ресурсов, которые можно было бы использовать для сотрудничества с подобными агентствами. Исходя из этого, повышается актуальность вопроса о способах увеличения прибыли.
Для начала необходимо проведение внутреннего анализа производственного процесса, после чего оценивается работа маркетингового отдела. Затем нужно заняться разработкой стратегии, которая будет способствовать снижению производственных издержек и увеличению объёмов проданной продукции. Проведение таких профилактических мероприятий практикуется всеми предпринимателями. Однако, многие владельцы частных организаций не обращают внимание на незаметные факторы, влияющие на размер доходов.