Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для центра занятости». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В экономике предприятия объектом планирования и анализа становятся средний заработок в месяц, квартал, семестр, год. Специальные бюджеты планируются для расходов на заработную плату. Например, он может выглядеть так, как показано ниже. Руководство компании делает все возможное, чтобы соответствовать установленным экономическим показателям, в том числе размеру средней заработной платы. В макроэкономике на уровне Российской Федерации в целом и ее субъектов органы статистики ведут учет средних доходов населения. В 2016 году средний прирост по России составил 35369 рублей, в 2017 году — 39085 рублей. Анализ прироста данного показателя должен производиться с учетом инфляции за тот же период. Средняя расчетная прибыль для бухгалтерских нужд, для микро- и макроэкономических потребностей является очень важным и необходимым понятием. Без него невозможно построить гармоничную экономическую систему.
Расчетный период для исчисления среднего заработка для расчета пособия по безработице
Пунктом 3 Порядка № 62 установлено, что средний заработок работника исчисляется за последние три календарных месяца (с 1-го числа по 1-е число), предшествующих месяцу увольнения.
Пример 1
Работник уволился 07.11.2016. Какой расчетный период нужно взять для заполнения справки?
В этом случае расчетным будет период с 01.07.2016 по 31.10.2016.
Обратите внимание:
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, в расчетный период можно включить месяц увольнения, но только в том случае, если средний заработок будет больше (Определение ВС РФ от 08.06.2006 № КАС06-151).
Пример 2
Сотрудник уволился 31.10.2016. Какой расчетный период необходимо взять в данном случае?
В рассматриваемом случае в качестве расчетного можно взять период с 01.07.2016 по 31.10.2016, если средний заработок, исчисленный за этот период, будет больше, чем средний заработок за период с 01.06.2016 по 30.09.2016. Средний заработок может оказаться выше, например, если в месяце увольнения работнику была выплачена премия.
Какие выплаты войдут в расчет
При проведении подсчета необходимо включить все выплаты, которые были произведены сотруднику в течение расчетного периода. Не следует включать выплаты за время отсутствия на работе (отпуск, больничный, командировка и прочее). Также не подлежат учету разного рода компенсационные выплаты (за использование автомобиля) и разовые выплаты, не связанные с оплатой труда (материальная помощь, премия к юбилею).
В особом порядке включаются в расчет премии, полученные сотрудником.
| Вид премии | Порядок учета |
|---|---|
| Месячная | Полностью по одной за каждое основание премирования (например, объем выручки, количество продаж) |
| За период более месяца: квартальная, полугодовая | В размере месячной части за каждое основание за каждый месяц расчетного периода |
| По итогам года | В размере одной четверти за каждое основание |
Как считают отпускные
Порядок действий такой: за две недели до отпуска оформляют приказ и сотрудник его подписывает; потом составляют записку-расчет, где указано, сколько положено отпускных. Расчет можно попросить в бухгалтерии.
По закону выплаты должны быть сделаны не позже чем за три дня до отпуска. Это с учетом выходных, праздничных и рабочих дней. Если по каким-то причинам работодатель опаздывает с выплатой, сотрудник может подписать согласие, чтобы деньги ему перечислили на карту с небольшой задержкой.
Чтобы рассчитать отпускные, выясняют средний дневной заработок — СДЗ. Это общая сумма дохода за год, которую делят на 12 ( по количеству месяцев в году) и на 29,3 (среднее количество дней в месяце). Полученную сумму умножают на количество дней отпуска.
В расчет СДЗ не входят периоды отпуска, больничного, командировок и других дней, когда сотрудник также получает не обычную зарплату, а средний заработок. Расчет регулируется статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.
Можно самостоятельно рассчитать отпускные — например, с помощью
Средние заработки в случае командировок
Часто работодатели соглашаются выплатить нечто вроде моральной компенсации за неудобства, вызванные самими командировками. Кроме того, сами дни, проведённые в таких путешествиях, считаются ненормированными. Значит, невозможно точно просчитать количество часов.
Встречаются ситуации, когда гражданина определяют в местность, для которой применяют повышенные коэффициенты.
Бухгалтер для таких периодов проводит расчеты со следующей схемой:
- Дневной заработок для подчинённого перемножают с премиальным коэффициентом. Он зависит от правил, установленных конкретно для той или иной организации.
- Если командировка предполагает коэффициент местности с повышением – результат умножают на этот коэффициент.
- Результат перемножают с точным количеством дней, проведенных в командировке. Показатель легко узнать, изучив подробный отчет, предоставляемый сотрудником. Внимательно изучаются отметки о прибытии, убытии. Выходные и праздничные дни, попавшие в этот период, тоже подлежат учету.
- Последний шаг предполагает вычет суммы налогов, взимаемых с таких выплат.
Как учитывать нерабочие 24 июня и 1 июля при начислении отпускных
Указом Президента РФ № 345 от 29.05.2020 24 июня объявлен как нерабочий день с сохранением заработной платы по случаю проведения парадов Победы, посвященных 75 годовщине ВОВ. То есть здесь ситуация такая же, как и в период нерабочих дней марта-мая 2020 в связи с коронавирусом.
Это означает, что при исчислении отпускных сохраняемую на 24 июня оплату не нужно учитывать при расчете среднего заработка (письмо Минтруда № 14-1/В-585 от 18.05.2020).
Кроме того, если на данный нерабочий день выпадает основной ежегодный или дополнительный отпуск, то дни отпуска на день продлеваться не будут, поскольку в соответствии со ст. 120 ТК РФ в ежегодный отпуск не включаются только нерабочие праздничные дни, а 24 июня праздничным днем не является. В ст. 112 ТК РФ указан полный перечень нерабочих праздничных дней.
Что касается 1 июля, то здесь ситуация более запутанная. Этот день определен Указом Президента № 354 от 01.06.2020 г. как день проведения голосования в России по вопросу внесения изменений в Конституцию.
В ч. 5 ст. 2 Закона РФ о поправке к Конституции РФ № 1-ФКЗ от 14.03.2020 г. указано следующее: «Если днем общероссийского голосования определен рабочий день, этот день в силу настоящего Закона является нерабочим днем. Оплата работникам за этот день осуществляется в соответствии с положениями, установленными Трудовым кодексом РФ применительно к оплате за нерабочие (праздничные) дни».
То есть в рамках оплаты данный нерабочий день приравнивается к праздничному, введение такого дня не уменьшает оплату труда за полный месяц и в случае фактического выхода на работу сотрудника в этот день полагается двойная оплата (ст. 153 ТК РФ). Выходит, поскольку это нерабочий «праздничный» день, то исключать его из среднего заработка при расчете отпускных не стоит. Однако советуем дождаться каких-либо письменных разъяснений по данному вопросу от Минтруда.
Также из Закона не понятно, включается ли этот день в дни ежегодного отпуска сотрудника или нет? Как уже было отмечено ранее, в ст. 112 ТК РФ перечислены все нерабочие праздничные дни и в их списке 1 июля отсутствует, следовательно, если на ежегодный оплачиваемый отпуск работника выпадает этот день, то продлевать отпуск не нужно. Это также утверждает и Роструд на сайте «Онлайнинспекция.рф»: в число дней ежегодного отпуска не включаются нерабочие праздничные дни, 24 июня и 1 июля 2020 г. нерабочими праздничными днями не являются.
Получается, что 1 июля, с одной стороны, вроде бы и праздничный день (исходя из порядка его оплаты по нормам Закона № 1-ФКЗ от 14.03.2020г.), но, с другой стороны, официального статуса праздничного дня по трудовому законодательству у него нет и считается он нерабочим днем по Указу Президента.
Не забудьте также с 1 июня 2020 г. при оформлении платежного поручения для перечисления отпускных указать код вида дохода «1» в соответствии с Указанием Банка России № 5286-У от 14.10.2019.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора расчёта средней заработной платы
- Укажите расчётный период — любое количество месяцев, предшествующих дате расчёта.
- Укажите дату, на которую ведётся расчёт, способ учёта рабочего времени, исключаемые дни.
- Внесите заработную плату и премии за выбранные месяцы. При внесении з/п за первый месяц, данные для удобства автоматически проставляются по всем нижеследующим месяцам.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Вы получите данные о среднедневном заработке со всеми деталями расчёта.
Суммы, берущиеся в расчет
В п. 2 Постановления Минтруда № 62 указаны суммы, которые должны быть отражены в справке о среднем заработке, и которые учитываются при его расчёте. Это такие суммы, как:
- заработок, который рассчитывается в пользу наёмного сотрудника на основании установленной тарифной ставки и фактически отработанного времени;
- выплаты по сдельным расценкам и в виде процентного вознаграждения от выручки;
- доход сотрудника в не денежном эквиваленте;
- начисленные за последние 3 месяца работы различные надбавки, доплаты, которые могли быть назначены уволенному сотруднику за классность, мастерство, стаж, квалификацию, наличие ученой степени, допуск к секретным документам, за совмещение двух профессий;
- районные коэффициенты и надбавки;
- суммы повышенной оплаты за привлечение работника к выполнению тяжелых работ, за выполнение трудовой функции на рабочих местах с опасными или вредными условиями;
- оплата ночных часов, сверхурочных, за отработку смен в выходные и праздники;
- премиальные выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда и премирования на предприятии.
Может возникнуть такая ситуация, что за последние месяцы перед увольнением работник не получал того дохода, который может быть учтён для ЦЗН. Например, он ушёл на 4 месяца в учебный отпуск для написания дипломной работы и прохождения итоговой аттестации. Какой период стоит учитывать?
В данном случае, нужно взять для расчёта те 3 месяца, которые предшествовали не учитываемому периоду. Если уволившийся работник проработал у данного работодателя менее трёх месяцев, то в справке нужно указать период с момента приёма на работу до фактического увольнения. Эти сведения и будут учитываться при назначении пособия.
Если работник трудился на условиях неполного рабочего дня, его средний заработок будет исчисляться путем деления суммы зарплаты, начисленной ему за фактически отработанное им время на количество отработанных им дней, рассчитанное исходя из данных производственного табеля или иных документов, учитывающих посещаемость рабочих мест сотрудниками. Часто бывает так, что женщина увольняется в сразу же после отпуска по уходу за ребёнком до достижения им 1,5 лет. Какие периоды нужно учитывать в её случае?
Данный период не входит в состав при расчёте среднего заработка для ЦЗН, поэтому брать нужно предыдущие периоды перед уходом в отпуск по беременности и родам. Например, женщина уволилась 01.03.2018 года сразу же, как только закончился отпуск по уходу за ребёнком. Брать для расчёта нужно апрель, март и февраль 2016 года. Именно в эти месяцы женщина получала учитываемый доход.
РП – период фактически отработанного времени на основном месте работы и начисление заработной платы за данный отрезок времени.
Согласно законодательной базы Российской Федерации «О занятости населения», графы «Порядок исчисления среднего заработка для начисления пособия по безработице» и согласно постановлению №62 от 12.08.2003 года, ранее начисленные денежные выплаты из расчетного периода не берут в учет следующее:
- За работником был сохранен средний заработок, который при этом фактически не отработан.
- Период нахождения в плановом ежегодном оплачиваемом отпуске.
- Период декретного отпуска и по уходу за ребенком.
- Выплаты, связанные с командировками, оплата которых произведена способом начисления в виде премиальных.
- Период сохранения среднего заработка в моменты больничного, либо отгулов.
- Суммы выплат в виде компенсации за неиспользованный отпуск.
- Расчетные выплаты.
При расчете выплат в связи с безработицей, учитываются все официально выплаченные денежные начисления, за исключением ранее перечисленных, которые не включают в расчетный период. Также, берут в учет выплаты, которые начислены в виде премиальных за хорошие результаты работы, либо квартальные поощрения.
Какие выплаты работнику берутся для расчета?
Для справки в службу занятости, выдаваемой уволенному сотруднику, необходимой при подаче документов в территориальную службу занятости, рассчитывая средний заработок, учитывают все полученные за трехмесячный период перед увольнением выплаты, начисленные согласно действующей в организации системы оплаты труда.
Сюда входят:
- суммы заработной платы в размере оклада или тарифной ставки за фактически отработанное время;
- зарплата, начисленная по сдельным расценкам по показателям выполненного объема работы;
- оплата труда в процентном размере от выполненных заказов, оказанных услуг, реализации товаров;
- заработная плата, выданная продуктами или товарами в эквивалентном денежном размере;
- вознаграждения, выплачиваемые государственным (муниципальным) служащим;
- гонорары работников средств массовой информации;
- заработная плата преподавателей за сверхурочные часы работы;
- компенсационные выплаты, гарантированные за работу в особых, вредных и опасных условиях труда;
- стимулирующие и поощрительные премии.
Особенности учета премий
Если в течение последних месяцев перед увольнением, за который бывшему сотруднику необходимо сделать расчет среднего для центра занятости, выплачивались премии, руководствуются п. 9 Правил:
- в каждом из трех месяцев расчетного периода принимают во внимание лишь сумму одного из вознаграждений за одни и те же показатели;
- когда премия выплачена по результатам работы, выполненной за период времени более чем месяц (например – квартальная), вычисляют среднее значение за месяц, то есть общую сумму делят на количество месяцев;
- денежные вознаграждения по итогам работы за год, в зависимости от сферы деятельности, предусмотренные единовременные выплаты за выслугу, берут из расчета 1/12 за каждый из трех месяцев перед увольнением, независимо от фактического времени начисления.
Какие доходы не включаются в средний заработок
Не все доходы, полученные в расчётном периоде, принимаются для расчёта среднего заработка для центра занятости:
- в расчёте не учитываются начисления социального характера (премии к юбилею, материальная помощь);
- начисления за счёт средств ФСС, выплаты по больничным листам, оплата отпуска по беременности и родам, пособия по уходу за детьми до полутора и трёх лет;
- сохраняемый полностью или частично средний заработок по законодательству РФ (очередной ежегодный отпуск, дополнительный (учебный) отпуск, компенсационные выплаты при увольнении за дни неиспользованного отпуска, по сокращению штатов и т. п.);
- оплата дополнительных дней отдыха для ухода за инвалидами с детства и детьми-инвалидами;
- оплата дней простоя по вине работодателей или по причинам, не зависящим от работников и работодателей.
Пример расчета среднего заработка в цзн если работник был отпуске
Не учитываются периоды болезни «за себя» или «по уходу»;
- учебный отпуск;
- периоды декрета и уход за ребёнком до 1,5 лет;
- периоды, когда работник осуществлял фактический уход за своим ребёнком инвалидом;
- находился в отпуске, предоставленном ему за выполнение сверхурочной работы, вместо её оплаты по ТК РФ.
- Простой работников, вызванный не виной начальства, а забастовками и иными факторами. Даже если работник не принимал участие в забастовке, эти дни из периода оплаты исключаются, так как забастовка не дала ему права полноценно работать и выполнять свои трудовые функции.
- Дни, в которые работник был освобождён от выполнения своих трудовых обязанностей и оплата за эти дни не производилась.
Расчет среднего заработка для пособия по безработице
- доход за декабрь 7 500 рублей, отработано 5 дней из 22;
- доход за январь – 36 000 рублей, месяц отработан полностью – 17 рабочих дней;
- доход за февраль – 36 000 рублей, месяц отработан полностью – 20 рабочих дней.
- средний заработок сотрудника за этот период – (7 500 + 36 000 + 36 000) / (5 + 17 + 20) = 79 500 / 42 = 1 892, 86;
- всего в этом периоде был 17 + 20 + 22 = 59 рабочих дней, из них отработан 42 дня. Среднее количество дней за этот период – 59 /3 = 19,6;
- средний заработок для ЦЗН – 1 892, 86 * 19,6 = 37 100, 056 рубля.
Работница уволилась в последний день своего отпуска по уходу за ребёнком.
Если он работал менее 26 недель, то он может претендовать только на получение минимального пособия по безработице. Его размер на сегодняшний день составляет 850 рублей.
Сведения нужно указывать точно так же, как они представлены в трудовой книжке;
- сведения об условиях работы – полный или неполный рабочий день;
- размер среднего заработка данного сотрудника за последние 3 месяца его работы на данном предприятии;
- периоды, которые не учитываются при расчёте. В справке нужно отразить также периоды за 12 месяцев, предшествующих увольнению, когда сотрудник фактические отсутствовал на рабочем месте, но заработок за ним на этот период сохранялся;
- основания для выдачи справки;
- подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера, а также расшифровки и оттиск печати.
Суммы, берущиеся в расчет В п.
В среднем, в каждом месяце по 20,3 рабочих дня;
- 2 480, 16 * 20, 3 = 50 347, 25 рублей – это средний заработок сотрудника за 3 последних месяца.
Теперь нужно рассчитать эту же величину, но с учётом февраля, так как уволился работник в последний день. Доход за февраль 45 000 рублей. Месяц отработан полностью – 20 рабочих дней.
- средний заработок сотрудника за 1 день – (45 000 + 45 000 + 38 000) / (20 + 17 + 15) = 2 461, 54 рубля;
- всего в этом периоде был 59 рабочих дней, работник отработал из них 52 дня. Среднее количество дней 59 / 3 = 19 ,6;
- 2 461 , 54 * 19, 6 = 48 246, 18 рублей.
По решению работодателя и самого работника, февраль можно не учитывать, так как величина среднего заработка стала меньше.
Пример 2. Работник устроился на работу 25.12.2017 года, а уволился 28.02.2018 года.
Какие выплаты включаются в базу для расчета, а какие нет?
В отдельных положениях трудового кодекса четко указано, какие дни и выплаты используются при расчете отпускных, а какие нет. В этой связи сформируем небольшую таблицу:
- оклад сотрудника;
- процент от выручки;
- оплата в натуральном виде;
- денежное довольствие служащим госструктур и муниципалитета;
- гонорары СМИ, культурных организаций;
- надбавки и доплаты.
| Выплаты, которые исключаются из базы | Суммы, которые требуется учесть |
|
Иногда сотрудникам выплачиваются премиальные, имеющие постоянный характер и закрепленные внутренними актами. Данные выплаты также подлежат учету, при начислении отпускного пособия.