Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О подтверждении льготы по налогу на имущество ИП, применяющего спецрежим». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Какой именно будет ставка рассматриваемого налога, решают власти каждого региона. К началу 2017 года нормативные акты, регламентирующие размер ставок по налогу, приняли уже 72 территориальных образования.
Как ИП на УСН написать заявление об освобождении от уплаты налога
Для заявления на предоставление физическим лицам льготы предусмотрена единая форма по КНД 1150063. Чтобы получить льготу по налогу на имущество, необходимо правильно его заполнить.
На первой странице указывается ИНН и заполняются первые три раздела.
- Код налогового органа соответствует инспекции, куда подается заявление. Его можно узнать с помощью раздела «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой.
- В сведениях о налогоплательщике достаточно указать фамилию, имя, отчество и контактный телефон. Дату и место рождения и данные паспорта можно не вносить, ИП будет идентифицирован по номеру ИНН.
- В качестве способа информирования нужно выбрать код «1», чтобы получить ответ на бумаге лично, или «2» — по почте.
Заявление подписывается вами лично или вашим представителем, действующим на основании нотариально заверенной доверенности.
Для сведений об объектах недвижимости предусмотрен раздел 6. В одном заявлении можно указать несколько объектов. При необходимости заполняется несколько листов. Здесь нужно указать:
- вид объекта;
- его кадастровый, условный или инвентарный номер;
- льготный период;
- подтверждающий документ (их список ниже).
Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.
Кто из физических лиц имеет право на получение преференций по налогу на имущество
В качестве уменьшения налогового бремени на социально незащищенные категории граждан в нашей стране разработаны программы по предоставлению налоговых льгот. Физическое лицо имеет право оформить льготы по уплате налога на недвижимости при наличии документа, который подтверждает данное его право. Ниже представлены категории граждан, которые имеют право оформить социальную преференцию по налогу на недвижимое имущество:
- Ветераны великой ответственной войны, а также те, кто был добровольцем или воевал по найму, ветераны боевых действий, а также родственники погибших при исполнении военнослужащих и т.д.
- Участники чернобыльской катастрофы, лица, участвовавшие в устранении последствий, а также те, кто находился в зоне воздействия радиационных загрязнений.
- Лица пожилого возраста, имеющие статус пенсионера или предпенсионера. Последние получили возможность оформить субсидию начиная с 2020 года, после вступления в силу нового законопроекта об увеличении пенсионного возраста.
- Граждане, которые имеют степень инвалидности (первой и второй группы) в следствии тяжелых заболеваний, а также те, кто имеет инвалидность с детства.
- Многодетные семьи и матери одиночки, также имеют право оформить субсидию по данному налогу.
Документы необходимые для оформления налоговой льготы физическим лицом
Право на получение льготы должно быть в обязательном порядке подтверждено соответствующими документами, выданными в уполномоченных органах власти. При предоставлении заявления в местное отделение налоговой службы необходимо иметь с собой следующие документы в обязательном порядке:
- Документ, подтверждающий личность заявителя — паспорт гражданина Российской Федерации;
- Документы (справка, удостоверение и т.д.), подтверждающие статус гражданина, его льготную категорию. Все реквизиты данного документа должны быть полностью указаны в заявлении в блоке «Документ, подтверждающий право на получение льготы».;
- Свидетельство о постановке на учёт гражданина в налоговом органе (ИНН);
- Документы подтверждающие право владения гражданином объектом жилого или нежилого имущества, на которое начисляется налог на недвижимость.
При необходимости налоговая служба имеет право запросить дополнительные документы, подтверждающие владение объектом движимого и недвижимого имущества:
- Договор купли-продажи, наследования, отчуждения, дарения и т.д. Это все, что касается недвижимого имущества, а также выписку из кадастра.
- Для автомобиля это может быть – технический паспорт транспортного средства и т.д.
Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.
Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.
Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.
Налог может быть снижен на следующие категории имущества:
- дома, квартиры, комнаты,
- хозяйственные и надворные постройки,
- некоторые виды зданий и сооружений,
- гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).
При этом не нужно забывать о том, что льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. К примеру, если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.
Когда льгота вступает в силу
После рассмотрения и проверки всех предъявленных документов сотрудники ФНС выносят решение о предоставлении льготы на текущий год, при условии своевременной подачи пенсионером заявления. Если в предыдущие годы за гражданином было право на сокращение обязательств, произойдет перерасчет и возврат ранее уплаченных сумм.
Это правило распространено на 36 предшествующих месяцев, следующих друг за другом, то есть за 3 последних года внесения требуемых платежей.
Тогда подается еще одно заявление на перерасчет и компенсацию ранее уплаченного сбора. В нем указываются временные диапазоны и причина предоставления преференций. Дополнительно пенсионер прописывает, что не пользовался льготой в прошлые годы.
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.
Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.
Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
В зависимости от субъекта нашей страны законодательство в части социальной поддержки физических лиц может дополняться местным законодательными актами. Это касается не только социально-общественной поддержки населения, но и налоговых льгот. Причины предоставления региональных льгот может быть множество, все зависит от местных особенностей, климатических условий, культуры, производственного потенциала региона и т.д. На региональном уровне могут быть внесены следующие дополнения по налоговым льготам:
- Льгота может быть оформлена для дополнительных категорий граждан, например, для гражданских служащих или социально-значимых профессий (учителей, врачей, сотрудникам Росгвардии и т.д.)
- Временная льгота может быть предоставлена для работников, чья деятельность связана с тяжелыми условиями труда, вредное производство, условия Крайнего Севера и т.д.
- Льгота может быть оформлена на объекты недвижимости, находящейся в регионах, требующих освоения или удаленных от крупных населенных центров и т.д.
Льготу по имущественным налогам надо подтверждать
- Не включается в налоговую базу лишь один объект, относящийся к каждой из вышеперечисленных категорий. Так, пенсионер, имеющий в собственности 2 комнаты и дачу, вправе использовать льготу исключительно на дачный дом и одну из комнат.
- Для подтверждения льготы нужно, чтобы объект недвижимости не использовался пенсионером в коммерческих целях. Например, на гараж, оборудованный пенсионером-предпринимателем под автомастерскую, льготу применить нельзя.
- Пенсионеры, владеющие дорогостоящей недвижимостью, стоимость которой, по кадастровой оценке, составляет более 300 миллионов рублей, не вправе использовать льготу для данного объекта.
Форма заявления на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц
Форма заявления на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 г. № ММВ-7-21/ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме».
В заявлении необходимо указывать следующие сведения:
- ИНН;
- код налогового органа;
- персональные данные налогоплательщика;
- способ информирования о результатах рассмотрения настоящего заявления, за исключением налогоплательщиков – физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе;
- прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу;
- прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу;
- прошу предоставить налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц.
Скачать форму заявления на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц можно по ссылке.
Видео о необходимости оплачивать налог на имущество для пенсионеров
Начиная с 2015 года в законодательстве были внедрены изменения в порядке определения и принципов получения льгот.
До этого при наличии значимых оснований от налогов все виды материального имущества полностью освобождались. Начиная с 2015 года, налоговая льгота может быть оформлена только по отношению к какому-то одному объекту из всех типов собственности. В отношении остальных материальных ценностей размер налогового взноса определяется в полном размере.
Многие интересуются информацией о том, кому полагаются налоговые льготы. Под такой льготой подразумевается частичное или полное снижение суммы уплаты в качестве налога на имущество. Это привилегия, воспользоваться которой гражданин может по желанию.
Для предоставления льготы нужно собрать список необходимых документов и предоставить в территориальное отделение ФНС.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
— обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно
!
Если 2 или более имущества одной категории
Как правило, льгота распространяется лишь на одно транспортное средство налогоплательщика, на один земельный участок и одно жилое помещение. Но льготник сам имеет право выбрать, на какое из них оформить льготу. Именно выбранный объект и нужно вписать в заявление на льготы.
Конечно, если 100% льгота может покрыть налог на одно транспортное средство, а у заявителя в собственности мотоцикл и автомобиль, то указать следует автомобиль. Ведь на мотоцикл транспортный налог меньше.
Как известно, льготируется только 6 соток земельного надела. А значит:
- имея участки земли в 5 соток и 6 – выгоднее заявить льготу на тот участок, что больше;
- если оба участка равны или более 6 соток – всё равно, на который эта льгота будет обращена.
По жилому помещению, принадлежащему налогоплательщику, ситуация та же. Выгоднее оформить льготу на помещение с максимальной суммой налога к уплате.
К каким объектам применяются льготы?
Налоговые льготы могут предоставляться в отношении следующих видов объектов (п. 4 ст. 407 НК РФ):
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение, которое используется физлицами, ведущими профессиональную творческую деятельность, в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
- хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв.м., которое расположено на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Объект, подпадающий под льготу, не должен использоваться в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов на имущество физических лиц в отношении объектов, расположенных в иных субъектах РФ, см. здесь.
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов на имущество физических лиц в отношении объектов, расположенных на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов в отношении одного земельного участка, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенного в иных субъектах РФ, см. здесь.
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов в отношении одного земельного участка, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенного на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов в отношении транспортного средства, уплата налога по которому предусмотрена на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.