Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кому и какие налоги платить при покупке и продаже квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Как посчитать минимальный срок владения имуществом?
Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.
Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.
Для квартир, приобретенных по договору долевого участия на стадии стройки, срок владения начинается только после того, как будет зарегистрировано право собственности в Росреестре, а не в момент передачи ключей застройщиком.
Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.
Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2018 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.
Как снизить размер выплат?
Способ 1 подойдет тем, кто приобретал квартиру на собственные средства или в ипотеку и имеет на руках все подтверждающие документы. В этом случае налог выплачивается от разницы между стоимостью приобретенного жилья и ценой, за которую его продают.
📌 Пример. Квартира приобреталась за 2 115 000 рублей, продается за 3 670 000 рублей, кадастровая стоимость – 3 200 000 рублей. У владельца на руках есть договор, который подтверждает, что он купил жилье за 2 115 000 рублей. Государству нужно будет выплатить 13% от разницы между покупкой и продажей: (3 670 000 – 2 115 000) х 0,13 = 202 150 рублей.
Если бы владелец стал продавать эту же квартиру, учитывая ее кадастровую стоимость – 3 200 000 рублей, то размер налога был бы в разы выше. 3 200 000 х 0,7 = 2 240 000 рублей, что меньше суммы, указанной в договоре – 3 670 000 рублей, поэтому налог будут отсчитывать от нее. Таким образом налог составит: 3 670 000 х 0,13 = 477 100 рублей, что в 2 раза больше, чем при использовании первого способа.
❗️ Если продавец планирует сократить сумму налога приведенным выше способом, важно не забыть подать декларацию и предоставить документы о ранее произведенных расходов (то есть подтвердить факт того, что квартира была куплена ранее). За владельца налоговая это не сделает, и могут возникнуть проблемы.
- Нерезидентов по ряду оснований приравняли к резидентам;
- По сделкам, подлежащим налогообложению (см.выше), взимается налог в сумме 13% от полученных доходов, превышающих 1 млн рублей. При расчете берется не инвентарная стоимость объектов, как это было ранее, и не заниженная цена, указанная в договоре, а кадастровая стоимость объектов (или, соответственно, долей в продаваемых объектах), согласно кадастровой стоимости, установленной государством с учетом коэффициентов. Информацию о кадастровой стоимости объектов можно получить в нашей организации.
- Сделки по продаже долей недвижимого имущества (если у имущества несколько собственников) осуществляются только в нотариальной форме, с предварительной подготовкой необходимыцх документов для сделки. Сбором документов и подготовкой нотариата занимаются наши юристы и специалисты по недвижимости;
- Сделки с участием несовершеннолетних в качестве продавцов оформляются только нотариально. Необходим предварительный сбор документов.
- Объединение Росреестра и Кадастровой палаты внесли ряд корректировок в проведение сделок с недвижимостью (более 15 листов новых требований).
При продаже квартиры налоги стали существенно больше из-за увеличения кадастровой стоимости. Но в ряде случаев их можно избежать или частично уменьшить.
- Изменился срок владения объектом для получения имущественного налогового вычета, причем есть минимальный срок три и пять лет, в зависимости от вариантов приобретения собственности, указанных в Налоговом кодексе.
Проверка сделки юристом по недвижимости
Перед покупкой недвижимости необходимо в первую очередь проверить правоустанавливающие документы и правоподтверждающие документы. Особое внимании обращаем на: свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН, договор на объект или квартиру (договор приватизации, купли-продажи, мены, дарения, акт приема-передачи от застройщика и пр.) свидетельство о наследстве (если досталась по наследству). Свидетельства должны быть на специальном гербовом бланке, а договоры иметь подпись и штампы Росреестра.
Если с документами все в порядке, проверяем продавца. Продавать может собственник (несколько собственников, если долевая собственность или общая совместная собственность супругов) или представитель собственника по нотариальной доверенности. При продаже квартиры представителем собственника требуется проверить действительность доверенности (узнать об отмене можно на сайте Федеральной нотариальной палаты) и встретиться с хозяином (хозяевами). Если доверенность была отменена, не предоставляют согласие супруга при совместной собственности или хозяин постоянно «занят», то лучше не покупать эту недвижимость, так как высок риск стать жертвой мошенников.
Следует не забыть о зарегистрированных гражданах в этом объекте недвижимости. Лучше получить справку из паспортного стола и домовую книгу, чтобы проверить отсутствие лиц, имеющих право проживания по данному адресу, иначе их снятие с регистрационного учета будет возможно только через суд.
Выписка из ЕГРН поможет узнать о наличии арестов и обременений на недвижимость. Информацию о судебных процессах и исполнительных производствах следует искать на соответствующих сайтах. Юрист по недвижимости осуществляет проверку сделки с недвижимостью на профессиональной основе и учитывает мельчайшие недостатки и риски при оформлении документов.
Налог с продажи новой квартиры в 2017 году
При продаже любой недвижимости решающее значение имеет срок владения на основании даты возникновения права собственности. В зависимости от этого срока устанавливается обязанность по уплате налогов.
Продавцов недвижимости закон разделил на две категории:
- кто получил свою недвижимость в собственность до 1 января 2016 года;
- те, кто стал собственником после 01.01.2016 года.
Если человек владеет жильем, которое купил до 2016 года, более трех лет, то ему беспокоиться об уплате налога не стоит, даже если он продал свою недвижимость за очень большую цену. Он полностью освобождается от всяческих налогов на продажу.
На жилье, приобретенное после 1 января 2016 года, распространяются уже другие нормы закона. Так, налог с продажи квартиры в 2017 году, купленной после указанного срока, платится так: 36-месячный период владения увеличивается до 60-месячного. Это означает, что собственник может продать свою недвижимость без уплаты налога только после 5 лет непрерывного пользования.
Трехлетний срок также применяется при продаже квартиры, полученной по приватизации в подарок или по наследству. В остальных случаях применяется пятилетний срок.
Стандартная налоговая ставка на доходы для граждан России составляет 13%. Соответственно налог с продажи квартиры при собственности менее 3/5 лет также составит 13% от стоимости продажи. Данное правило применяется для всех физических лиц, признанных налоговыми резидентам РФ. В других случаях налог будет составлять не менее 35%.
В качестве базы для расчета налога с продажи квартиры используется стоимость недвижимости. Стоимость может отражать реальную стоимость продажи или оценочную кадастровую стоимость по государственному реестру.
Стандартно когда происходит продажа новой квартиры, налог рассчитывается исходя из стоимости ее продажи. Это связано с тем, что кадастровая стоимость фактически будет равна стоимости продажи.
Кадастровая стоимость используется в случае, когда стоимость по договору составила меньше 70% от зарегистрированной кадастровой оценки. Для расчета налога налоговая база составит 0,7 от принятой кадастровой стоимости. Во всех остальных случаях используется стоимость по договору продажи.
Для выплаты налогов с продажи квартиры в собственности менее 3 лет заполняется декларация. В декларации указывается:
- данные налогоплательщика;
- информация об объекте недвижимости;
- расчетная сумма налога с продажи квартиры с указанием налоговой базы.
Налог не начисляется на квартиры в собственности больше 5 лет. Декларацию при этом заполнять нет необходимости.
Услуги адвоката по уголовным делам
Решение уголовных вопросов является весьма ответственным и трудным занятием. Именно потому за ведение уголовных дел берутся лишь опытные и квалифицированные адвокаты. Если лицу грозит уголовное наказание, поиск юридически подкованного защитника становится задачей первостепенной важности.
Проволочки и затягивание с обращением за помощью чреваты потерей не только имущества и денег, но и лишением драгоценной свободы. В услуги адвоката по уголовным делам входит не только грамотное составление необходимой для судебной защиты документации, но и подготовка тактики защиты клиента.
Специалисты компании «Правовое решение» гарантируют своим клиентам необходимый уровень психологического комфорта и защиту на квалифицированном и достойном уровне.
Вы считаетесь владельцем квартиры, приобретённой по ДДУ, с момента внесения полной оплаты — поступления средств на эскроу-счёт уполномоченного банка или корреспондентского счёта банка девелопера. Ипотека и платежи за дополнительную площадь по замерам БТИ на срок не влияют. Зато влияет рассрочка — ориентируемся на последний платёж.
Если новостройка — ваше единственное жильё, то минимальный срок обладания правом собственности на неё для освобождения от налога составляет 3 года. Если не единственное — 5 лет.
Формула расчёта для резидентов: (цена продажи – вычет или доказанные расходы) х 13%. Нерезиденты умножают на 30%.
Доказанные расходы могут быть разными — это сумма покупки, траты на отделку. Вычет для всех одинаковый — 1 миллион рублей.
Если цена покупки оказалась выше цены продажи или равна ей, платить налог не надо.
Когда налог нужно платить по закону?
Вы обязаны заплатить подоходный налог с продажи квартиры, т.к. деньги, полученные от покупателя, являются вашим доходом. Хотите вы или нет, но 13% придется отдать.
Напомним, что если вы были собственником квартиры дольше предельного минимального срока владения, то при продаже такого жилья, вы освобождаетесь от уплаты налога.
Предельный срок разный. В основном это 5 лет, но в некоторых случаях он равен 3 годам. К покупке квартиры по ДДУ или ЖСК имеют отношения следующие ситуации:
-
если квартиру вы купили до 2016 года
-
если сейчас вы продаете свою квартиру как единственное жилье. Или если вы уже купили второе жилье и теперь продаете первое, но между сделками прошло не более 3 месяцев.
Какие налоги нужно платить при продаже квартиры
В гл. 23 НК РФ сказано, что продавец обязан после продажи квартиры уплатить подоходный налог. Иначе его называют НДФЛ. Логика простая – получил доход с продажи недвижимости, затем необходимо исчислить, задекларировать и уплатить с него часть суммы в бюджет.
Очень важно помнить, что после продажи квартиры исчисление и уплата налога остаются полностью в ведении самого продавца. Автоматически налог не рассчитают, извещение (как при ежегодном налоге на недвижимость) не направят. Ни работодатель, ни налоговая инспекция, ни Росреестр не обязаны отслеживать продажу квартиры и считать НДФЛ для продавцов. Это нужно сделать самостоятельно.
Кроме НДФЛ никаких налогов при продаже квартиры платить не нужно.
Основные причины отказа в возврате
- Ранее использовали право либо его часть;
- Приобрели по гос. программе социальной поддержки без использования собственных средств;
- Приобретали жильё на материнский капитал. В этом случае налог можно вернуть только с собственных вложений, без учёта сертификата;
- Жильё за вас оплатил работодатель;
- Приобрели недвижимость у взаимозависимых лиц. Таковыми признаются близкие родственники — супруги, родители, дети, брат, сестра, опекуны и подопечные;
- Имущество было приобретено не в России;
- Приобрели объект, на который не предоставляется налоговый вычет.
Налог с продажи приватизированной 1 год назад квартиры — Юридическая консультация
В соответствии с п. 2 ст. 217.
1 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика не менее определенного установленного законом срока.
Для жилого помещения, право собственности на которое возникло у налогоплательщика в результате приватизации, такой минимальный необходимый срок владения составляет три года с даты государственной регистрации права собственности (пп. 2 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
В вашей ситуации право собственности возникло в 2019 году, продажа состоялась через год. В собственности жилое помещение находилось меньше установленного законом минимального срока; стало быть, доходы от его продажи подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).
Для ответа на вопрос, с какой суммы надо заплатить налог, следует прежде всего обратить внимание на положение абз. 1 п. 2 ст. 214.
10 НК РФ, согласно которому если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимости составляют меньше 70% кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на данный объект, то в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта принимаются равными 70% кадастровой стоимости этого объекта. В вашей ситуации 70% от кадастровой стоимости жилого помещения — это 1 млн 155 тыс. руб. (1 млн 650 тыс. руб. х 0,7). Квартира была продана за меньшую сумму (1 млн 136 тыс. руб.); соответственно, исходя из указанной выше нормы законодательства, ваш доход от продажи будет принят равным 1 млн 155 тыс. руб. (т.е. 70% кадастровой стоимости объекта).
Идем дальше. В соответствии с пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ при определении размера облагаемого налогом дохода налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в связи с продажей имущества.
В случае продажи жилой недвижимости (включая приватизированные жилые помещения) размер вычета составляет 1 млн руб. Это означает (согласно п. 6 ст. 210 НК РФ), что налогом будет облагаться только та часть полученного дохода, которая превышает размер вычета. В вашей ситуации НДФЛ будет взиматься с суммы 155 тыс. руб.
(1 млн 155 тыс. руб. вашего дохода исходя из 70% кадастровой стоимости — 1 млн руб. имущественного налогового вычета).
Исходя из налоговой ставки 13%, общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате всеми налогоплательщиками (включая несовершеннолетних), составляет (155 тыс. руб. х 13%) 20 150 руб.
Согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если доли всех сособственников равны (каждому принадлежало по 1/3 доле в праве собственности), то надо исходить из того, что каждый из сособственников получил доход в сумме (1 млн 155 тыс. руб. / 3) 385 тыс. руб. и имеет право на имущественный налоговый вычет в размере (1 млн руб. / 3) 333 тыс. руб.
Размер облагаемого дохода каждого из сособственников составит 51 667 руб., соответственно, размер НДФЛ, подлежащего уплате каждым из сособственников, — 6717 руб. (приблизительно).
Двое из троих сособственников — несовершеннолетние, так что в конечном счете обязанности по уплате НДФЛ возлагаются на их законных представителей.
Однако с юридической точки зрения речь идет именно о самостоятельных налоговых обязательствах несовершеннолетних.
Поэтому, во-первых, от имени детей должна подаваться налоговая декларация по НДФЛ, а во-вторых, от имени детей должна производиться уплата налога (в качестве плательщика должен указываться сам несовершеннолетний, а не его законный представитель).
Вы также можете прочитать подробную статью, размещенную на нашем сайте, где рассказывается обо всех нюансах уплаты налога с продажи квартиры.
Как определить налоговую базу
Налоговая база — это стоимость имущества, на которую умножается налог в размере 13%. При вычислении суммы налоговой выплаты необходимо использовать стоимость имущества, которая отражена в документе-основании сделки. Так, если в договоре указано, что квартира продается по цене 1.500.000 рублей, то именно на это значение нужно умножить 13% и получить величину налога в размере 195.000. Но так можно поступить только с недвижимостью, купленной до 2016 года.
Согласно Федеральному закону №382-ФЗ от 29.11.2014, если квартира продается после 2016 года, то база для начисления налога определяется двумя способами: сумма продажи или 70% стоимости квартиры по кадастровому учету. Кадастровая стоимость имущества отражается в выписке ЕГРН.
Величина кадастровой стоимости возникает, когда квартира ставится на учет. Если же квартира была куплена до 2016 года, то достаточно посмотреть в договор-основание, и ставку умножить на сумму сделки.