Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отличается 3-НДФЛ от 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форма 2-НДФЛ отображает доходы физического лица за отчётный период, а также удержанный и уплаченный с них налог. Обычно эта справка содержит информацию за весь год. Но не всегда. Ведь сотрудник мог проработать и несколько месяцев.
Основные сходства и различия документов
Получается, что справка 2-НДФЛ только подтверждает информацию о доходах и налоге у конкретного работодателя, то декларация 3-НДФЛ – это отчетность налогоплательщика о всех полученных доходах и рассчитанном налоге. Из отчетности следуют обязательства по уплате или возможному возврату переплаченного налога.
Справку 2-НДФЛ можно взять у работодателя в любое время. Декларация 3-НДФЛ заполняется только за целый календарный год. В случае получения дохода от продажи имущества необходимо сдать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и заплатить налог. Для возврата уплаченного налога декларацию можно подавать в любое время, но только за прошлый год.
3НДФЛ – форма налоговой отчетности, которую заполняет сам налогоплательщик. Она может быть, как добровольной, так и обязательной. Добровольно подается в тех случаях, когда у налогоплательщика есть личный интерес, например – желание получить налоговый вычет за обучение, недвижимость и многое другое, а также для получения льгот. В обязательном порядке 3НФДЛ подается тогда, когда налогоплательщик получает доход, например – продает квартиру или машину.
Если был получен доход, а декларация была не подана в срок – ФНС может наложить штраф на налогоплательщика.
Несмотря на то что оба вида отчетности посвящены одному виду налога, разница между ними может быть большой. Итак, 2НДФЛ и 3НДФЛ ― чем отличаются представленные формы:
Назначение. 2-НДФЛ носит информативный характер, сообщает о подробном уровне дохода и удержаний. Налог на момент подачи справок уже должен быть, как правило, уплачен. Если же по каким-то причинам этого не произошло, этот факт фиксируется в документе. По результатам сведений, представленных в 3-НДФЛ, необходимо будет перечислить в бюджет задолженность или подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы. Но иногда предоставление декларации не влечет за собой обязанности по дальнейшему перечислению. Речь идет о случаях, когда величина налоговых вычетов и затрат не позволила получить налогооблагаемую сумму.
Форма отчетности. 2-НДФЛ представлены в виде справок. Информация по каждому плательщику представлена на 1 листе. 3-НДФЛ ― это полноценная налоговая декларация с необходимым количеством листов, в том числе и титульным.
Отличие между отчетностями заключается и в том, кто сдает. Справки 2-НДФЛ составляются работодателями. Сведения передаются в ФНС или сотрудникам по их требованию. Формировать декларацию 3-НДФЛ необходимо уже самим физическим лицам ― плательщикам налога.
Заполнение налоговой декларации – крайне ответственное дело и требует определенных знаний. Разумеется, при желании и достаточно уделенном времени разобраться в этом можно самостоятельно, но как показывает практика – сотрудники ФНС все равно потребуют переделать не раз и не два. Именно по этой причине все большим спросом пользуются компании, специализирующиеся на заполнении документации, так как позволяют за весьма скромные суммы сэкономить массу нервов и времени.
Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.
Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.
Еще нужно сказать, что с 2020 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.
Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2019 год.
Пошаговая инструкция заполнения 3-НДФЛ
Для того, чтобы самостоятельно заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ потребуется внести все исходные сведения в отведенные для этого поля документы и рассчитать итоговую сумму, которую потребуется выплатить в бюджет страны.
Заполнить потребуется следующие разделы:
- Титульный лист.
- Раздел, в котором должны быть указаны данные о начисленном налоге, а также тем страницы, где указываются сведения о расчетной налоговой базе и общей сумме подоходного налога.
- Заполнить также потребуется лист А, в котором будут содержаться данные о полученных в отчетном периоде доходах, а также листы Д и Е, предназначенные для расчета социальных и стандартных налоговых вычетах.
Особенности, которые следует учитывать при заполнении 3 НДФЛ:
- Первое, что должен заполнить налогоплательщик – титульный лист формы. Для этого необходимо вписать ИНН гражданина в верхнем углу листа. Узнать его можно из справки 2 НДФЛ или сделав запрос на портале Федеральной Налоговой службы.
- Ниже должен быть указан код корректировки. Соответственно, если декларация в ФНС подается в первый раз — 0, для каждой последующей подачи – 1, 2, 3 и т.д.
- Рядом с кодом корректировки гражданин должен вписать код периода, за который подается документ – 34 и цифра, соответствующая отчетному году, например – 2019.
- Следующий шаг- заполнение строки « Предоставляется в налоговый орган….», где нужно также вписать код отделения федеральной налоговой службы по месту постоянной прописки гражданина.
- Далее заполняется строка «Код страны», в которую необходимо вписать цифры 643, в том случае, если 3 НДФЛ подаётся гражданином РФ.
- Затем в лист вносятся персональные данные плательщика налога и проставляется код 1, ели предъявляется паспорт гражданина РФ.
- В графу адрес места жительства также проставляется код 1, и вносятся данные о адресе постоянной прописки.
- Далее потребуется указать контактный телефон гражданина и проставить код 1 в строку «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю».
- Заключительный этап – поставить подпись и актуальную дату заполнения декларации.
Далее заполняется лист А, в котором отражаются сведения о доходах, полученных в отчётном периоде:
- В строке «Налоговая ставка» следует указать 13%.
- Из справки 2 НДФЛ в форму 3 НДФЛ необходимо перенести данные об ИНН, ОКТМО, КПП и названии организации-работодателе.
- В графу сумма налога также вносятся данные из соответствующей графы справки 2 НДФЛ.
Лист Д1 – содержит сведения об имущественном вычете.
- В п. 1.1 гражданин должен вписать код наименования объекта – для квартиры, например — 1.
- В п. 1.2 потребуется указать вид собственности — индивидуальная, совместная и т.д.
- В п. 1.3 отражается признак налогоплательщика – для собственника – «1».
- П. 1.5 вносится адрес приобретенной или реализованной квартиры.
- П. 1.12 отражается сумма, потраченная на сделку
- В графе 2.7 отображается размер налоговой базы.
Раздел 2 заполняется следующим образом:
- В строку «Общая сумма дохода» необходимо внести суммарный доход из листа А.
- В строку 040 вносится общая сумма доходов, подлежащих налогообложению.
- В п.4 отражается итоговая сумма налоговых вычетов.
- В пункте 8 вносится сумма, полученная в строке 100 листа А.
На заключительном этапе заполнения форму декларации 3 НДФЛ потребуется сложить заполненные листы документа в требующемся порядке:
- Титульный.
- Раздел 1.
- Раздел 2.
- Лист А.
- Лист Д1.
Каждый из листов в обязательном порядке должен быть пронумерован, а на титульный лист нужно вписать количество листов, полученных в итоге.
Для лиц, работающих по найму, и не имеющих дополнительного дохода, основным документом налоговой отчетности является справка 2НДФЛ. Заказать ее можно у своего работодателя. Если же гражданин относится к категории индивидуальных предпринимателей либо хочет задекларировать дополнительный доход, ему потребуется форма 3НДФЛ. Также этот документ будет нужен тем, кто занимается оформлением имущественных иных налоговых вычетов.
Декларирование своих доходов и уплата НДФЛ – обязанность каждого гражданина РФ. Те лица, которые работают на предприятиях вправе не исчислять налог самостоятельно, так как в этом случае работодатель выступает в роли налогового агента. При выплате заработной платы налог высчитывается и уплачивается в ФНС бухгалтером работодателя. В любом другом случае НДФЛ должен исчисляться гражданами самостоятельно.
Ответственность налогоплательщика
Неуплата подоходного налога, в том числе и отягощённая невыполнением своих обязательств по подаче декларации 3 НДФЛ, может привести в взысканию с нарушителя штрафа в размере 20% от суммы налога, не уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 122 НК РФ.
Заполнение декларации 3 НДФЛ потребует от гражданина внимательности и сбора необходимых подтверждающих бумаг, но при этом, несмотря на все возможные сложности — сделать это необходимо по многим причинам, от возможных штрафных санкций в случае неуплаты НДФЛ до получения полученных по закону налоговых вычетов.
Справка о заработной плате является документом, который отражает информацию о доходах человека. Ее могут запросить не только в государственных структурах, но и в частных. Например, при оформлении кредита в банке или иной финансовой организации. На основании данной бумаги определяется кредитоспособность потенциального заемщика и принимается решение.
Тем, кто имеет небогатый опыт в этом вопросе, может несколько запутаться во всех нюансах этого дела. Цель данной статьи — помочь сориентироваться всех заинтересованных лиц в процедуре выдачи и получения этого документа.
Чем различаются справка о заработной плате и справка 2-НДФЛ?
Некоторые считают, что справка о средней зарплате и справка 2-НДФЛ – одно и то же. Но это не так. Нужно понимать их отличие друг от друга.
Справка о среднемесячной заработной плате содержит данные о размере дохода за определённый срок, должность человека и место работы. Этот документ составляется в свободной форме в зависимости от ситуации. Но в любом случае должна отображать следующую информацию:
- Название организации.
- Фамилию, имя, отчество и должность человека, сведения о котором отражены в документе.
- Дату выдачи и номер справки.
- Контактные данные предприятия и его идентификационный код.
- Подписи лиц, ответственных за этот вопрос.
- Печать организации.
- Данные о ежемесячной заработной плате и общая сумма дохода.
- Другие сведения по необходимости.
Кто обязан сдавать справки
Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет. 📌 Реклама Отключить
Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.
Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:
- о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
- видах и суммах доходов;
- предоставленных вычетах;
- суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
- датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.
Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.
Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.
📌 Реклама Отключить
Чем похожи и чем отличаются эти виды отчетности, посвященные расчету на доходы физических лиц? Прежде всего назначением, целями предоставления.
Разница 2-НДФЛ и 3-НДФЛ:
| 2-НДФЛ | 3-НДФЛ | |
| Кто заполняет | Работодатель | Физическое лицо или ИП (на ОСНО при уплате НДФЛ по ставке 13%) |
| Где можно получить справку | В бухгалтерии предприятия | Обратиться к специалистам, заполнить самостоятельно |
| Зачем нужна | Отражает доходы гражданина и его льготы по уплате налога за год | При получении доп.дохода, чтобы заплатить НДФЛ. При наличии налоговых льгот, чтобы вернуть НДФЛ. |
| За какой срок заполняется | За прошедший год или за любое количество месяцев текущего года | За прошедшие года |
| Срок действия и предоставления в ИФНС | Вечно (после окончания календарного года) | Декларацию о получении дохода необходимо сдать до 30 апреля следующего года. На возврат подоходного налога – в течение 3-х лет. |
| Как сдается | Бухгалтерией предприятия. Физ.лицо прикладывает эту справку, если она входит в пакет документов для кредита, соц.помощи, возврата налога. | В ИФНС лично, отправляется по почте, через личный кабинет налогоплательщика. |
Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”, смело переходите на страницу с нашими Услугами.
Форма 2 НДФЛ представляет собой справку стандартного вида в которой отражаются все доходы гражданина и начисленный налог на доходы физических лиц. Справка может быть выдана по требованию гражданина не более чем за 1 календарный год. В ней должны содержаться следующие сведения:
- Информация о компании-работодателе.
- Облагаемых НДФЛ доходах.
- Вычеты, если работник пользуется ими.
Такая справка понадобится в следующих случаях:
- Для того, чтобы подать заявку ан получение кредита в банк.
- Для получения налогового вычета.
- Для подачи декларации в органы ФНС.
- Для оформления визы.
- Для предъявления в различные государственные органы.
Форма 3 НДФЛ – декларация, которая подается в ФНС гражданами по НДФЛ. Заполнять форму налогоплательщик должен самостоятельно, после чего, приложив указанный пакет документов передать в отделение Федеральной налоговой службы. Подав З НДФЛ можно не только отчитаться о своих доходах, но и получить налоговый вычет.
Форма имеет несколько страниц, и при подаче декларации необходимо приложить справку 2 НДФЛ.
Кто и в какие сроки обязан платить НДФЛ?
НДФЛ обязаны уплачивать те граждане, которые имеют следующие категории доходов:
- Доходы, которые гражданин получает от трудовой деятельности (заработные платы, отпускные и т. д.).
- Прибыль, получаемая владельцем недвижимости от сдачи ее в аренду.
- Со средств, полученных из заграничных источников.
- НДФЛ также облагается выигрыши в лотереях.
- Другие доходы.
Не нужно платить подоходный налог если:
- Была продана недвижимость, находящаяся в собственности более 5 лет.
- Было получено наследство от близкого родственника гражданина.
- От прибыли полученной в результате оформления договоров дарения с близкими родственниками.
Срок оплаты налога напрямую зависит от вида полученного дохода:
- С заработной платы подоходный налог исчисляется непосредственно в день ее получения гражданином. Если выдача наличными – не позднее дня, следующего за отчетным.
- С отпускных и больничных, выплаченных гражданину – НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее конца месяца, в котором была произведена выплата.
- С компенсации за отпуска при увольнении гражданина и заработной платы за последние отработанные дни – уплатить подоходный налог необходимо не позднее дня, следующего за фактическим увольнением.
- Подоходный налог с дивидендов должен быть уплачен в день получения или на следующий за отчетным день.
- НДФЛ с премий, выданных работникам, уплачивается вместе с подоходным налогом с заработной платы.
Как расшифровывается аббревиатура НДФЛ?
Расшифровка данной аббревиатуры выглядит так — это «налог на доходы физических лиц». 2-НДФЛ справка содержит в себе данные, указывающие на источник дохода гражданина, его заработную плату и величину удержанных налогов. Документ имеет определённую форму, по которой необходимо его строгое заполнение.
НДФЛ ещё называют подоходным налогом. Он уплачивается физическими лицами с полученных доходов. Причём к таким доходам относится не только официальная заработная плата гражданина, но и следующие источники получения дивидендов:
- вознаграждение за разного рода оказанные услуги и работы;
- доход от сдачи имущественного объекта в аренду;
- различного рода выигрыши (например, лотерейные);
- дивиденды и процентные начисления, выплаченные различными компаниями;
- иные доходы (более подробно с полным списком можно ознакомиться в 23 главе Налогового кодекса России).
В России принята практика налоговых вычетов. В некоторых случаях уплаченный подоходный налог возмещают частично или полностью. Например, вычеты можно получить:
-
на детей,
-
при покупке жилья,
-
оплате ипотеки,
-
затратах на обучение и лечение,
-
пополнении индивидуального инвестиционного счета,
-
при работе индивидуальных предпринимателей и физических лиц по гражданско-правовым договорам,
-
при занятиях частной практикой или интеллектуальной деятельностью.
Понятие и назначение 2-НДФЛ
В налогообложении есть несколько понятий, не понимая смысл которых трудно разобраться в бланках по НДФЛ.
К ним относятся:
- Доходы – это все виды прибыли, которые гражданин получил в свое владение (выплаты на предприятии, получение от другого лица недвижимости или транспорта, дивиденды и т.д.).
- Налог – процент от прибыли для обязательной уплаты в государственный бюджет. Размер его может отличаться в зависимости от многих факторов и обстоятельств.
- Вычет – фиксированная денежная сумма, с которой не удерживается налоговый взнос. Это льгота, которой могут пользоваться часть гражданского населения при наличии определенных условий, оговоренных в налоговом законодательстве.
Бланк 2 НДФЛ представляет собой документ, в котором отражаются суммы доходов физического лица и начисленный на основании их подоходный налог.
В бумаге есть графы, куда вносятся личные данные сотрудника и подробная информация об организации, выдавшей ему справку.
Гражданину РФ данная справка может понадобиться в таких случаях:
- при оформлении кредитного договора с финансовым учреждением для подтверждения своей платежеспособности;
- когда оформляется виза для выезда за границу;
- по требованию органов опеки при усыновлении ребенка;
- для судебных приставов;
- при возмещении вычетов в налоговых органах;
- для составления отчета в ИФНС о продаже недвижимости.
Обязанность по выдаче этого документа возложена на налогового агента – организацию, выплачивающую доходы физическому лицу, из которых она должна удерживать и перечислять подоходный налог в государственный бюджет.
В большинстве случаев такую справку оформляют в бухгалтерии предприятия, где работает гражданин. Это могут быть и другие организации, которые ему выплачивают дивиденды, пособия, проценты по депозитам и т.д.
Форма бланка часто подвергается редактированию налоговым законодательством.
Зачем нужна справка 2-НДФЛ?
Если гражданину необходимо подтвердить уровень своего дохода для кредитной сделки или в другом случае, то потребуется НДФЛ-2. Финансовые структуры запрашивают данный документ, поскольку он является некой гарантией о возможности заемщика выплачивать долги по кредитным обязательствам.
Также такая справка может понадобиться для:
- расчета пенсии по старости;
- суда. Она требуется при необходимости расчета размера алиментов или при возбуждении дела о нарушении Трудового кодекса;
- налогового вычета, на который, например, имеют право родители, оплачивающие обучение ребенка в учебном заведении;
- декларации 3-НДФЛ, для которой требуются данные из 2-НДФЛ;
- получения разрешения на усыновление, опекунство. Документ подтверждает способность гражданина содержать ребенка;
- получения визы в посольстве другой страны;
- центра занятости, чтобы оформить пособие по безработице.
При переходе на другую работу уволившиеся сотрудники должны получить 2-НДФЛ. В этой справке отражается окончательный расчет сумм работника. Документ передается в бухгалтерию нового места работы для правильного расчета льгот по НДФЛ.
Разница между декларациями 3-НДФЛ и 2-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ — это налоговая декларация, которая предназначена для уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), полученных от наемного труда, вознаграждения за авторские права, договора подряда и т.д. Данная декларация подается ежегодно до 30 апреля за предыдущий год.
Декларация 2-НДФЛ — это налоговая декларация, которая используется для уплаты налога на доходы физических лиц на прибыль от продажи имущества (аренды, продажи недвижимости, автомобиля и т.д.). Декларация подается в течение 1 месяца после получения дохода.
Основная разница между 3-НДФЛ и 2-НДФЛ заключается в том, что первая декларация подается ежегодно, а вторая — после получения дохода. Кроме того, ставки налога и порядок уплаты также различаются для обеих деклараций.
- Ставка налога 3-НДФЛ зависит от официального размера минимальной заработной платы и суммы дохода, а также отличается для налоговых резидентов и нерезидентов.
- Ставка налога 2-НДФЛ также зависит от вида дохода, суммы дохода и налогового периода, но не имеет связи с минимальным размером заработной платы и не зависит от резидентства налогоплательщика.
Важно понимать, какую декларацию необходимо заполнить в зависимости от вида полученного дохода, чтобы избежать ошибок при уплате налога и возможных штрафов со стороны налоговой службы.
Место подачи декларации по 3-НДФЛ
Физические лица, получающие доходы, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, должны представлять декларацию по 3-НДФЛ. Это касается доходов, которые не облагаются стандартным налоговым вычетом по статье 219 НК РФ. Такую декларацию можно подать в электронном виде через государственную систему налоговой отчетности (ГНИВЦ) на сайте ФНС России.
Для получения доступа к ГНИВЦ необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС России и получить электронную подпись. Декларацию можно также подать в бумажном виде в отделении ФНС по месту жительства или месту нахождения организации, выплачивающей доход.
Дедлайн для подачи декларации по 3-НДФЛ установлен на 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Если декларация была подана с ошибками, ее можно исправить в пределах трех лет с момента подачи.
Место подачи декларации по 2-НДФЛ
Для физических лиц, получающих доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Однако, для тех, кто получает доходы, облагаемые 2-НДФЛ в размере 35%, действуют другие правила.
Декларацию 2-НДФЛ следует подавать непосредственно в организацию, удерживающую налог, то есть это может быть работодатель или банк. В случае, если получатель дохода имеет несколько работодателей, каждый из них должен предоставить свою декларацию.
Стоит отметить, что существует дополнительный способ подачи декларации 2-НДФЛ гражданами самостоятельно в районное отделение Федеральной налоговой службы. Этот способ может оказаться удобным, если гражданин получает доход от нескольких источников, но в то же время он не должен забывать о подаче деклараций в организации, удерживающие налог.
- Важно помнить, что декларация 2-НДФЛ должна быть подана не позднее 1 марта следующего года после истечения налогового периода. В противном случае, налоговая инспекция может начислить штраф за несвоевременную подачу декларации;
- Организации, в которых гражданин работает, обязаны выдавать справки о доходах и удержанном налоге за текущий год не позднее 31 января следующего года.