Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Во-первых, это контрольная закупка. Проверяющие под видом обычных посетителей приходят в магазин и совершают покупку, оплачивая ее на кассе. После этого ревизор обязан представиться, предъявить удостоверения и распоряжение, на основании которого проводится проверка. В документе должен быть указан сам проверяющий, иначе контрольную закупку можно будет считать незаконной.

Как вас могут поймать за нарушения правил торговли

Прийти с проверкой могут и налоговики. Они проверяют наличие кассового аппарата и правила его установки, но не правила выдачи чека. Причем сотрудники налоговой должны быть в сопровождении полицейских. Если налоговый инспектор совершил контрольную закупку без представителей органов внутренних дел, это мероприятие незаконно.

Поводом для контрольной закупки может стать жалоба со стороны покупателя. Иногда эти методы становятся способами конкурентной борьбы. Вы можете даже не подозревать, что в ваш магазин собираются проверяющие органы. И единственный рецепт спокойствия, который тут может быть — соблюдать все законы и правила.

Автоматизировать работу бизнеса поможет МойСклад. Все процессы по продаже и учету товаров бесплатно — рабочее место кассира, складской учет и CRM в комплекте.

• контролируйте остатки на складах и товаров на реализации;
• создавайте автоматические заказы поставщикам на основе статистики продаж или неснижаемого остатка;
• смотрите реальную прибыль по каждому товару;
• печатайте ценники и чеки, более 100 готовых форм документов;
• работайте с маркированными товарами: бесплатная поддержка всех операций;
• продавайте пиво и слабоалкогольные напитки: интеграция с ЕГАИС с отправкой данных об обороте через УТМ;
• быстрый старт, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Ограничения ПСН:

• Нельзя нанимать больше 15 работников;
• Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
• Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
• Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

1. по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
2. по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
3. по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
4. по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
5. по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Какие налоги придется платить:

• Стоимость патента.

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Поблажки для бухучета

В законе о бухгалтерском учете № 402-ФЗ в статье №6 «Обязанность ведения бухгалтерского учета» говорится, что экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет. Но есть несколько исключений.

Кто имеет поблажки в ведении бухучета:

• возможность вести упрощенный бухучет имеют субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации,
• возможность не вести бухгалтерский учет имеют филиалы иностранных компаний,
• возможность не вести бухгалтерский учет имеют ИП (индивидуальные предприниматели). Однако, такая возможность предоставляется ИП только в случае, если он ведет учет доходов или доходов и расходов или иных объектов налогообложения.

Налоговая отчетность при разных налоговых режимах

Вместо ведения бухгалтерского учета ИП формируют Книгу учета доходов и расходов. КУДиР. Предприниматель может разработать свой бланк КУДиР, а может воспользоваться рекомендованным Минфином. Самостоятельно разработанную форму нужно согласовать с налоговой. Для этого надо направить письмо в произвольной форме и прикрепить к нему разработанную форму.

Важно: каждая хозяйственная операция ИП, учтенная в КУДиР, должна иметь первичный документ и быть отражена строго на его основании.

КУДиР можно вести на бумаге или в электронной форме.

В чем отличие электронной и бумажной КУДиР:

• электронный формат: книга ведется в электронном виде, а после окончания налогового периода книгу необходимо распечатывать. На последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной версии электронной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Электронную версию подписывают и скрепляют печатью после окончания налогового периода;
• бумажный формат: на последней странице пронумерованной и прошнурованной бумажной книги указывают число страниц, заверяют подписью должностного лица и печатью, если ее используют. Бумажную версию подписывают и скрепляют печатью до начала ее ведения.

Такие правила действуют для систем налогообложения ОСНО, ЕСХН и УСН. На патенте ПСН ведут Книгу учета доходов (не КУДиР, а КУД!), а на АУСН предприниматели освобождены от ведения документов учета (без работников).

• ОСНО. Предприниматели на общей системе налогообложения ведут налоговый учет в КУДиР, сдают раз в квартал декларацию по НДС и один раз в год декларацию за себя 3-НДФЛ. Так выглядит отчетность без работников. Отчетность ИП на ОСНО с работниками намного сложнее, в налоговую необходимо дополнительно сдать за работников 6-НДФЛ, отчетность по страховым взносам, также до 2023 года была отчетность в ФСС и ПФР. С 2023 года страховые фонды объединяются, состав отчетности изменится.
• УСН. Упрощенная система отличается достаточно простым учетом и отчетностью. Если у предпринимателя нет работников, то свои доходы и расходы он отражает в КУДиР и раз в год сдает декларацию по УСН. С работниками отчетность ИП на УСН такая же, как у ИП на ОСНО и у любой организации с наемными работниками.
• ПСН. Главное преимущество патентной системы налогообложения — отсутствие отчетности при необходимости ведения Книги учета доходов. Но это в случае отсутствия работников у ИП на патенте. При наличии работников отчетность по работникам та же, что и у всех остальных субъектов хоздеятельности с работниками. ИП, совмещающие ПСН с ОСНО, подают годовую форму 3-НДФЛ.
• ЕСХН. ИП на ЕСХН ведут специальную Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), организации на ЕСХН ведут только регистры бухгалтерского учёта. ИП плательщики ЕСХН один раз в год сдают налоговую декларацию. Налог уплачивается два раза в год – аванс по итогу полугодия, оставшаяся сумма – по итогу года. Если плательщик ЕСХН не освобожден от уплаты НДС, он должен платить налог на добавленную стоимость и сдавать декларации по НДС.

Какие ИП на ЕСХН обязаны платить НДС:

• более 60 млн руб. без учета налога составляет у ИП доход от сельхоздеятельности,
• ИП продает подакцизные товары,
• ИП платит ввозной НДС.

Как выбрать выгодную систему налогообложения для интернет-магазина

Лучшая система налогообложения для интернет-магазина – понятие субъективное. Для компаний и предпринимателей решающие факторы при выборе могут быть различными. При рассмотрении возможных вариантов выбора для интернет-магазина формы налогообложения, принимают во внимание следующие аспекты:

• Примерный оборот и прибыль от торговли.
• Необходимость торговать оптом или в розницу.
• Перспектива работы с юрлицами, для которых важно наличие НДС.
• Долю расходов.
• Реализацию покупных изделий или товаров собственного изготовления.
• Наличие в ассортименте товаров, закупаемых или продаваемых за границу, а также товаров с обязательной маркировкой или акцизами.
• Объем бухучета и документооборота.
• Наличие и численность привлеченных сотрудников.

Кассовый аппарат для интернет-магазина

Интернет-торговля не только не освобождает от печати кассовых чеков, но и наоборот, ужесточает требования к отчетности и ответственности перед покупателем. Независимо от способа оплаты товара, покупателю обязательно должен быть предоставлен чек на совершенную покупку. Более того, в электронном кассовом чеке должны быть указаны не только привычные реквизиты и сведения, но и электронный адрес или иные контактные данные покупателя. Чек направляют на электронную почту покупателя. В случае указания только мобильного телефона – в сообщении отправляется ссылка на электронный чек.

Для компаний и ИП, ведущих обычную торговлю и осуществляющих продажи через интернет-магазин, возможно применение одного и того же кассового аппарата, если конструкция ККТ позволяет настроить ее должным образом.

Чтобы не тратить деньги на приобретение и обслуживание онлайн кассы, фискального накопителя, услуги оператора передачи данных, можно воспользоваться облачным сервисом. Плательщики НПД освобождены от покупки онлайн кассы, электронные чеки они могут формировать непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС.

Решая, какую форму налогообложения выбрать для интернет-магазина, нужно понимать, что полное соблюдение предусмотренных режимом правил обязательно. 54-ФЗ одинаково регулирует онлайн и оффлайн торговлю. Не стоит надеяться, что торговля в интернете без кассового аппарата или регистрации долгое время останется безнаказанной. С каждым годом ужесточается контроль продаж и защита прав потребителей.

При выявлении торговли интернет-магазина без регистрации юридического лица или ИП, без онлайн кассы или с другими нарушениями, продавец может быть привлечен к административной, налоговой и уголовной ответственности. Размер штрафа или иного наказания зависит от характера правонарушения, размера суммы, полученной от незаконной торговли или ущерба, нанесенного другому лицу.

Бухучет в оптовой торговле

В бухгалтерском учете оптовой торговли применяется меньше счетов, чем в розничной. Однако, сама операция по оптовой продажи предполагает значительно большие объемы. Рассмотрим бухучет в оптовой торговле на конкретном примере:

ООО «ВЕГА» применяет общую систему налогообложения (т.е. трудится с НДС) закупило у ООО «ВЕСТА» инвентарь на 200 000 рублей. В цену включен НДС в размере 33 333,33 рублей. Помимо этого, с целью транспортировки товара компания наняла транспорт и заплатила за это 15 000 рублей без НДС.

Проводки в этом случае будут следующими:

Д41 К60 – закуплена партия товара на сумму 166 666,67 рублей

Д19 К60 – выделен НДС сумма 33 333,33 рублей

Д41 К60 – учет затрат на доставку на сумму 15 000,00 рублей

На данную партию товара у компании есть покупатель, поэтому сразу же произошла отгрузка товара. Однако, возможен и такой вариант, при котором товар был оприходован на склад. Реализация товара состоялась за 240 000 рублей, включая НДС. Себестоимость складывается из цены закупки товара и накладных расходов. При реализации потребуется списать продукцию, произвести начисление НДС и списать себестоимость. Проводки в этом случае будут следующими:

Д62 К90 — получена выручка от реализации партии товара, сумма 240 000,00 рублей

Д90 К68 – выделен НДС с продажи, сумма 40 000,00 рублей

Д90 К41 – списание себестоимости, сумма 215 000,00 рублей

Кроме того, могут возникать и такие ситуации, при которых в процессе хранения продукции был выявлен брак. Стоимость брака составляет 20 000 рублей (т.е. 10% при норме естественной убыли 7%). Продать эту продукцию нельзя, однако в бухучете необходимо отразить. В этом случае происходит списание бракованной продукции:

Д94 К41 – выявлен брак на сумму 20 000,00 рублей

Д44 К94 – списаны потери в пределах нормы естественной убыли в 7%, сумма 14 000,00 рублей

Д91 К94 – списаны потери сверх нормы естественной убыли, сумма 6000,00 рублей

Когда по бракованной продукции выявлены виновные лица (к примеру, завскладом), то потери могут быть списаны на них. В этом случае запись в бухучете будет следующая:

Д73 К94 – потери отнесены на ответственное лицо.

Таким образом, бухучет в оптовой торговле включает в себя следующее:

• поступление товаров;
• внутреннее перемещение ТМЦ;
• реализацию товаров.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: При приеме партии товара обнаружена недостача. Как это отразить в бухучете?

Ответ: Недостача, которая может быть обнаружена при приемке товара, возможна в пределах естественной убыли или сверх нее. Если это происходит в пределах естественной убыли, то недостача включается в издержки обращения. В случае если убыль превышает естественную, то стоимость недостающих товаров возмещает либо поставщик, либо транспортная компания. С этой целью получатель груза должен предъявить поставщику/транспортной компании претензию. Сам факт недостачи должен оформляться соответствующим актом. Учет недостачи товара осуществляется на 94 счете.

Вопрос: Оптовая организация находится на ОСНО. Каким образом необходимо отражать наценку реализованной продукции, используется ли в этом случае 42 счет?

Ответ: Компании оптовой торговли учет товаров осуществляют по закупочной цене. В случае их реализации происходит ее списание с 41 счета в дебет 90 счета. По кредиту 90 счета отражается доход от реализации. В этом случае наценка является разницей между оборотами по дебету 90 счета и кредиту 90 счета. 42 применяют в розничной торговле, в случае учета товаров по продажным ценам.

Вопрос: Какие расходы включаются в себестоимость приобретенной продукции?

Ответ: В стоимость товара закладываются все издержки, связанные с его закупкой. Это транспортные расходы, таможенные платежи, расходы на услуги посредников и консультации, страховые платежи.

Как совмещаются оптовые и розничные продажи в учете?

В бухгалтерском учете разделение доходов и расходов по оптовой и розничной торговле нужно для того, чтобы выявить финансовый результат по каждому виду деятельности. Без этой информации невозможна достоверная оценка финансово-экономического положения организации, что является одним из основных требований, предъявляемых к бухгалтерской отчетности любой организации (п. 6 ПБУ 4/99 ).

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н.

В целях управленческого учета на счете 90 можно организовать раздельный учет доходов и расходов, относящихся к основным видам деятельности. Для этого нужно воспользоваться дополнительными субсчетами более высокого порядка или ввести дополнительную аналитику к имеющимся субсчетам. Принятое решение необходимо прописать в учетной политике. В ней также следует закрепить схему взаимодействия аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета: при расчете налогов законодательством предписано руководствоваться данными регистров налогового учета (ст. 313 НК РФ), которые могут быть сформированы по данным «первички» или бухгалтерского учета. В основном бухгалтеры выбирают последний вариант, как более рациональный, и рассчитывают налоги с полученных доходов исходя из данных бухгалтерского учета. Нарушений в этом нет, если доходы и расходы по разным видам деятельности учитываются раздельно. В каком порядке распределять расходы и доходы в бухгалтерском учете, организация вправе решить самостоятельно, но для целей налогообложения ей следует руководствоваться нормами налогового законодательства.

В завершение — об услугах по доставке товаров

Услуги по доставке товара могут предлагаться как розничным, так и оптовым его покупателям, что может быть указано в соответствующих договорах купли-продажи. Следует ли в целях налогообложения выделять особо такую деятельность? В Письме от 04.10.2007 N 03-11-04/3/389 финансовое ведомство считает, что этого делать не нужно.

Деятельность, связанная с доставкой собственным транспортом реализованных товаров покупателям, не самостоятельный вид деятельности, а способ исполнения обязанности продавца по передаче товара (п. 1 ст. 458 ГК РФ). Иными словами, эта деятельность является сопутствующей услугой, неразрывно связанной с торговлей. Организации нет необходимости считать по ней отдельно ЕНВД, который уплачивается с количества используемых в перевозке транспортных средств. Доходы от доставки товаров (даже если они отдельно прописаны в расчетных документах и накладных) включаются в выручку от реализации товаров в розничной или оптовой торговле.

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

Пример 1

ООО «Версаль» занимается оптовой торговлей цементом.

1 февраля поступил товар — 2 835 мешков (по 50 кг). Цена — 187 руб. за единицу. Всего на сумму 530 145 руб. (в т. ч. НДС 88 357,50 руб.).

Прямые расходы составили: доставка — 53 350 руб. (в т. ч. НДС 8 961,67 руб.).

Цемент был продан фирме ООО «Цемторг» в количестве 1 847 шт. на сумму 561 750 руб. (в т. ч. НДС 93 625,00 руб.). Затраты по доставке ТМЦ покупателю по договору осуществляются за счет продавца на сумму 43 467 руб. (в т. ч. НДС 7 244,50 руб.).

Дт	Кт	Сумма, руб.	Расчет	Детализация
41	60	441 787,50	530 145 – 88 357,50	Поступил товар
19	60	88 357,50		Выделен НДС
41	60	44 388,33	53 350 – 8 961,67	Поступили услуги по доставке
19	60	8 961,67		Выделен НДС
62	90.1	561 750		Реализация товара
90.3	68	93 625,00		НДС с реализации
90.2	41	316 743,12	(441 787,50 + 44 388,33) / 2835 × 1847	Списана себестоимость цемента
44	60	36 222,50	43 467 – 7 244,50	Учтены затраты по доставке до покупателя
19	60	7 244,50		Входной НДС с услуг по доставке до покупателя
90.2	44	36 222,50		Списание в себестоимость услуг по доставке до покупателя

Себестоимость проданного цемента составила 352 956,62 руб. (316 743,12 + 36 222,50).

Финансовый результат этих операций виден при формировании ОСВ по счету 90. Рассмотрим его более детально.

Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН

Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.

На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.

Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.

Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.

Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.

Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:

• на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
• на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.

С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
	2021 год	2022 год
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.

За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.

Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Как проводить для ОСНО продажи по кассе: оформление документов

Чтобы подтвердить факт передачи товаров клиенту или выполнения услуг организации формируют пакет бухгалтерских бланков: счет-фактуру, накладную, приемо-сдаточный акт и прочее. Кассовые операции подтверждаются фискальными документами, сформированными на аппарате с функцией онлайн-передачи данных в ФНС.

Похожие записи:

• Ипотека для пенсионеров на 2023 год
• Правила въезда россиян в Абхазию в 2023 году: туристическая ситуация сегодня.
• Какие документы для ОСАГО выдаст страховая компания?