Пониженные ставки по УСН и условия их применения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пониженные ставки по УСН и условия их применения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

От уплаты транспортного налога на территории Бурятии освобождаются учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

Ставки транспортного налога в Республике Бурятия в 2022 году

Тип транспортного средства	Ставка налога
Автомобили легковые [ до 100 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ]	10.3 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ до 100 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ]	9.2 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ до 100 л.с. ] [ от 10 лет ] [ЮЛ]	8 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 100.01 л.с. до 125 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	19 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 100.01 л.с. до 125 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ]	16.9 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 100.01 л.с. до 125 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	15.7 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 125.01 л.с. до 150 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	19.5 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 125.01 л.с. до 150 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	17.6 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 125.01 л.с. до 150 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	16 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	27.8 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	25.2 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	22.9 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	41.7 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	37.8 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	34.3 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 250.01 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	83.4 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 250.01 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	75.5 руб. / л.с.
Автомобили легковые [ от 250.01 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	68.7 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ до 20 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	5.6 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ до 20 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	5 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ до 20 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	4.6 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 20.01 л.с. до 35 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	11.1 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 20.01 л.с. до 35 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	10.1 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 20.01 л.с. до 35 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	9.2 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 35.01 л.с. до 40 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	27.1 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 35.01 л.с. до 40 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	24.2 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 35.01 л.с. до 40 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	22.5 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 40.01 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	27.8 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 40.01 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	25.2 руб. / л.с.
Мотоциклы и мотороллеры [ от 40.01 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	22.9 руб. / л.с.
Автобусы [ до 110 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	27.1 руб. / л.с.
Автобусы [ до 110 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	24.2 руб. / л.с.
Автобусы [ до 110 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	22.5 руб. / л.с.
Автобусы [ от 110.01 л.с. до 200 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	27.8 руб. / л.с.
Автобусы [ от 110.01 л.с. до 200 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	25.2 руб. / л.с.
Автобусы [ от 110.01 л.с. до 200 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	22.9 руб. / л.с.
Автобусы [ от 200.01 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	55.6 руб. / л.с.
Автобусы [ от 200.01 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	50.4 руб. / л.с.
Автобусы [ от 200.01 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	45.8 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ до 100 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	16.7 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ до 100 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	15.1 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ до 100 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	13.7 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 100.01 л.с. до 150 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	33.4 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 100.01 л.с. до 150 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	30.2 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 100.01 л.с. до 150 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	27.5 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	38.9 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	35.2 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	32 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	44.4 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	40.3 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	36.6 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 250.01 л.с. до 300 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	59.5 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 250.01 л.с. до 300 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	53.2 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 250.01 л.с. до 300 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	48.1 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 300.01 л.с. ] [ до 5 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	61.2 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 300.01 л.с. ] [ от 5 лет до 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	55.4 руб. / л.с.
Грузовые автомобили [ от 300.01 л.с. ] [ от 10 лет ] [ФЛ, ЮЛ]	50.4 руб. / л.с.
Снегоходы, мотосани [ до 50 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ]	7.2 руб. / л.с.
Снегоходы, мотосани [ от 50.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ]	14.3 руб. / л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ]	7.4 руб. / л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ от 100.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ]	55.5 руб. / л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ]	28.6 руб. / л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда [ от 100.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ]	57.2 руб. / л.с.
Гидроциклы [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ]	69.4 руб. / л.с.
Гидроциклы [ от 100.01 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ]	138.8 руб. / л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда [ФЛ, ЮЛ]	55.5 руб. / л.с.
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели [ФЛ, ЮЛ]	17.2 руб. / л.с.
Самолеты, имеющие реактивные двигатели [ФЛ, ЮЛ]	17.2 руб. / л.с.
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей [ФЛ, ЮЛ]	286.1 руб. / л.с.
Другие самоходные транспортные средства [ФЛ, ЮЛ]	16.7 руб. / л.с.

Не облагаются налогом

1. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
2. промысловые морские и речные суда;
3. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
4. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
5. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
6. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
7. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
8. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
9. морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

По состоянию на 2022 год транспортный налог в России не отменен. Кроме того, на данный момент отсутствуют даже предпосылки, что это произойдет в каком-либо обозримом будущем.

5 июня 2018 года на рассмотрение в Государственную думу был направлен законопроект об отмене транспортного налога в России. В документе предлагалось увеличить стоимость акцизов на топливо, тем самым, заложив сумму налога в цену на бензин. Авторы законопроекта считают, что такая система будет более справедлива, так как в нынешнем виде транспортный налог дублирует сбор в виде акциза на топливо, а также он никак не привязан к ущербу, наносимому дорогам. Т.е. по мнению законодателей те, кто больше пользуется автомобилем должны нести большие затраты, чем те, кто использует свое транспортное средство значительно реже.

Однако уже в августе 2018 года стало известно, что данный законопроект был рассмотрен в госдуме и, не получив поддержки среди чиновников, отправлен в архив.

Но все же есть категории граждан, которые освобождены от уплаты данного налога.

Так как транспортный налог в России относится к категории местных сборов, отмена или назначение льгот по выплатам определяется на региональном уровне.

На федеральном уровне налог отменен для:

• владельцев сельскохозяйственной техники (комбайны, трактора, грузовые авто);
• владельцев маломощных транспортных средств, которые были получены через органы социальной помощи;
• владельцев авто, которые находятся в угоне, если это подтверждено соответствующими документами.

Кроме того в некоторых регионах транспортный налог не платят:

• военные в отставке;
• участники ВОВ;
• многодетные семьи;
• участники ликвидации аварии на ЧАЭС.

Размер налога на транспорт

Ставка налога на транспорт установлена ст. 361 Налогового кодекса РФ. Размер ставки напрямую зависит от типа ТС и его мощности, указанной в ПТС. Для автоматизации расчёта суммы налоговой выплаты предусмотрен специальный онлайн-калькулятор. Ставки налога могут быть увеличены или снижены нормативно-правовыми актами субъектов РФ, но не более чем на 1000%. Кроме того, может быть введена дифференцируемая ставка, зависящая от общего полезного срока эксплуатации отдельно взятого транспортного средства.

Базовые ставки транспортного налога для легковых автомобилей:

• до 100 л.с. — 250 рублей за 100 л. с.;
• от 100 л.с. до 150 л.с.— 350 руб. за 100 л. с.;
• от 150 л.с. до 200 л.с. — 500 рублей за 100 л. с.;
• от 200 л.с. до 250 л.с. — 750 рублей за 100 л. с.;
• от 250 л.с. — 1500 руб. за 100 л. с.

Для иных транспортных средств базовые налоговые ставки можно определить в онлайн-калькуляторе или открыв ст.361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как узнать о необходимость заплатить транспортный налог

Для того чтобы владельцы ТС знали, какую сумму необходимо заплатить, ФНС присылает им уведомления о налоге. Уведомить налогоплательщика могут двумя способами:

• прислать почтой по адресу прописки владельца ТС бумажную версию уведомления;
• в электронной форме, например, в личном кабинете на сайте ФНС (если налогоплательщик ранее получил доступ к кабинету).

В любом случае уведомление должно включать в себя:

• сведения о налогоплательщике (имя, ИНН, адрес регистрации);
• налоговую информацию: сведения о ТС;
• налоговую базу для ТС;
• налоговую ставку в данном регионе РФ;
• повышающий коэффициент, если он распространяется на ТС;
• период, за который начислен налог (как правило, это один год).

Направить уведомление вам должны как минимум за месяц до срока уплаты налога, то есть примерно в ноябре.

Сроки уплаты транспортного налога в Улан-Удэ и Республике Бурятия на 2016 год.

Номер документа	Дата документа	Срок уплаты транспортного налога для физлиц	Срок уплаты транспортного налога для юрлиц
145-III	26 ноября 2002	До 01 декабря 2017 г.	Необходимо произвести оплату транспортного налога не позже 2 февраля 2017, авансовые платежи по транспортному налогу должны быть осуществлены не позже последнего числа месяца, который идет за прошедшим отчетным периодом.

Ставка транспортного налога в Улан-Удэ и Республике Бурятия за 2016 год для ТС возрастом 5 — 10 лет.

Название объекта обложения транспортным налогом	Ставка транспортного налога (в р.)
Легковые авто при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
· менее 100 лошадиных сил (от 73,55 кВт) включительно	8
· 100 -125 лошадиных сил (73,55 — 91,94 кВт) включительно	14.8
· 125 — 150 лошадиных сил (91,94 — 110,33 кВт) включительно	15.4
· 150 — 200 лошадиных сил (110,33 — 147,1 кВт) включительно	22
· 200 — 250 лошадиных сил (147,1 — 183,9 кВт)	33
· более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт)	66
Мотоциклы и мотороллеры при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
· менее 20 лошадиных сил (менее 14,7 кВт) включительно	4.4
· 20 — 35 лошадиных сил (14,7 — 25,74 кВт) включительно	8.8
· 35 — 40 лошадиных сил (25,74 — 29,42 кВт)	21.15
· от 40 лошадиных сил (от 29,42 кВт)	22
Автобусы при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
· менее 110 лошадиных сил (менее 80,9 кВт) включительно	21.15
· 110 — 200 лошадиных сил (80,9 — 147,1 кВт)	22
· более 200 лошадиных сил (более 147,1 кВт)	44
Грузовые авто при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно	13.2
· 100 — 150 лошадиных сил (73,55 — 110,33 кВт) включительно	26.4
· 150 — 200 лошадиных сил (110,33 — 147,1 кВт) включительно	30.8
· 200 — 250 лошадиных сил (147,1 — 183,9 кВт) включительно	35.2
· 250 — 300 лошадиных сил (183,9 — 220,9 кВт)	46.5
· более 300 лошадиных сил (220,6 кВт)	48.4
Прочие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиных сил)	14.55
Снегоходы, мотосани при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
· менее 50 лошадиных сил (менее 36,77 кВт) включительно	6.25
· более 50 лошадиных сил (более 36,77 кВт)	12.5
Катера, моторные лодки и прочие водные ТС при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно	6.5
· более 100 лошадиных сил (от 73,55 кВт)	48.5
Яхты и прочие парусно-моторные суда при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно	25
· более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт)	50
Гидроциклы при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно	60.65
· более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт)	121.25
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых вычисляется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	48.5
Самолеты, верто��еты и прочие воздушные суда, обладающие двигателями (с каждой лошадиных сил)	15
Самолеты, которые имеют реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги)	15
Прочие водные и воздушные ТС, которые не имеют двигателей (с единицы ТС)	250

Ставки транспортного налога в Республике Татарстан

На год

Наименование объекта налогообложения	Ставка (руб.) на 2022 год
Автомобили легковые, зарегистрированные на физических лиц
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Автомобили легковые, зарегистрированные на организации
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	8
свыше 20 л.с. до 38 л.с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) включительно	12
свыше 38 л.с. (свыше 27,95 кВт)	50
Автобусы
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	100
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу	25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	50
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	100
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	125
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость	100
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	1000

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Граждане, проживающие в республике, обязаны оплачивать транспортный налог за год. Сумма рассчитывается, исходя из количества месяцев, в течение которых за отчетный период ТС было зарегистрировано на плательщика. Самостоятельно расчет можно не производить: информация о необходимости оплаты поступит в уведомлении от налогового органа. Данный документ содержит сведения по объектам налогообложения, сумму и реквизиты. Выплаты необходимо произвести до 1 декабря. В случае задержки налоговый орган начисляет штрафы на неоплаченную сумму в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ежедневно на всю сумму.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2022 году:

• за 2022 год — не позднее 1 декабря 2022 года
• за 2022 год — не позднее 1 декабря 2023 года

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.

А.Е. Крайнев, налоговый юрист

Для плательщиков из числа организаций отчетным периодом для исполнения налоговых обязательств признан квартал. До последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, юридическое лицо обязуется внести авансовый платеж. Итоговая оплата должна быть осуществлена не позднее 1 марта года, идущего за отчетным. Расчет суммы, подлежащей перечислению в налоговый орган, ЮЛ производят самостоятельно.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:

• за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
• за 1 квартал 2021 года — не позднее 30 апреля 2021 года
• за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 31 июля 2021 года
• за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2021 года
• за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года

Транспортный налог будут начислять по новым правилам

От уплаты транспортного налога на территории Бурятии освобождаются учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

От уплаты транспортного налога только в отношении одного легкового автомобиля, зарегистрированного на налогоплательщика, с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно (до 73,55 кВт), освобождаются:

1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней;
2. участники Великой Отечественной войны;
3. чернобыльцы.

Скидка по уплате налога в размере 50 % от утвержденных ставок имеют инвалиды I, II групп.

Пенсионеры по старости и многодетные семьи льгот по уплате транспортного налога на территории Республики Бурятия не имеют.

Льготы для многодетных семей

С 2020 г. от уплаты транспортного налога в размере 100 процентов от установленной ставки освобождаются один из родителей многодетной семьи, а также один из родителей семьи, имеющей троих и более несовершеннолетних детей, в том числе принятых под опеку (попечительство), в приемную семью, и воспитывающей их до восемнадцатилетнего возраста, в отношении одного зарегистрированного на него легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно (до 147,1 кВт). Льгота не распространяется на легковые автомобили, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента (дорогостоящие автомобили, стоимостью более 3 млн. рублей).

Льготы для электромобилей

С 2020 г. от уплаты транспортного налога в размере 100 процентов от установленной ставки освобождаются налогоплательщики в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями.

Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.

• Алименты
• Усыновление
• Права работников
• Прописка
• Банкротство физлиц
• Расписка
• Должностная инструкция
• Оборот оружия
• Недееспособность
• Правила охоты
• Правила рыбалки
• Выгул собак
• Пчеловодство
• Полеты
• Перепланировка

• Госслужащие
  • льготы
  • пенсионное обеспечение

В первую очередь надо отметить, что транспортный налог является региональным налогом и в каждой области его величина для разных категорий транспорта может отличатся достаточно сильно.

Основным параметром влияющим на величину налога являютется мощность двигателя, не даром этот налог в народе называют — налогом на лошадиные силы.

Ставка транспортного налога в Улан-Удэ и Республике Бурятия за 2016 год для ТС возрастом старше 10 лет.

· 100 -125 лошадиных сил (73,55 — 91,94 кВт) включительно

· 125 — 150 лошадиных сил (91,94 — 110,33 кВт) включительно

· более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

· 20 — 35 лошадиных сил (14,7 — 25,74 кВт) включительно

· 35 — 40 лошадиных сил (25,74 — 29,42 кВт)

· от 40 лошадиных сил (от 29,42 кВт)

· менее 110 лошадиных сил (менее 80,9 кВт) включительно

· 110 — 200 лошадиных сил (80,9 — 147,1 кВт)

· 200 — 250 лошадиных сил (147,1 — 183,9 кВт) включительно

· 250 — 300 лошадиных сил (183,9 — 220,9 кВт)

Прочие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиных сил)

· более 50 лошадиных сил (более 36,77 кВт)

Яхты и прочие парусно-моторные суда при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил):

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых вычисляется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и прочие воздушные суда, обладающие двигателями (с каждой лошадиных сил)

Прочие водные и воздушные ТС, которые не имеют двигателей (с единицы ТС)

Льготы по транспортному налогу в Улан-Удэ и Республике Бурятия на 2016 год.

Основания получения льготы

Размер, %

Условия получения льготы

физлица, юрлица

От уплаты транспортного налога освобождаются учебно-реабилитационные организации инвалидов,

Если среднесписочное количество инвалидов среди их сотрудников составляет минимум 50 %, а их доля в фонде оплаты труда — минимум 25 %.

Герои СССР, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, граждане, которые были награждены орденом Славы 3 степеней, орденами Трудовой Славы 3 степеней;

категории граждан, подвергшихся влиянию радиации из-за чернобыльской катастрофы, согласно с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся влиянию радиации из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

Плательщики налогов, которые имеют право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, которые бы подтверждали такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право

инвалиды I, II групп.

льгота представляется только касаемо 1 легкового автомобиля, зарегистрированного на плательщика налогов, при мощности двигателя до 100 лошадиных сил включительно (до 73,55 кВт)

Объект налогообложения

Транспортным налогом облагаются следующие виды транспортных средств:

• легковые авто;
• вертолёты, самолёты, летательные аппараты, имеющие государственную регистрацию;
• двухколёсные транспортные средства;
• автобусы;
• самоходные транспортные средства и механизмы на гусеничном и пневмоходу;
• снегоходы, квадроциклы, мотосани;
• водный транспорт;
• несамоходные суда (баржи и другие плавсредства, предназначенные для буксировки).

Из списка движимой собственности, которая, облагается транспортным налогом, исключены:

• до 1 января 2021 года — весельные и моторные катера и лодки, при условии, что мощность двигателя не более 5 л. с.;
• воздушные, пассажирские, грузовые, морские и речные корабли и суда, которые оформлены на ИП или компании, предоставляющие услуги в сфере пассажирских или грузовых перевозок;
• суда, находящиеся в перечне международного реестра судов Российской Федерации;
• легковые машины, переделанные для использования гражданами со специальными потребностями, а также транспортные средства, выданные органами соцзащиты, если мощность агрегата не более 100 лошадиных сил;
• речные и морские плавательные средства, эксплуатирующиеся для промышленного лова;
• воздушный транспорт, относящийся к санитарной авиации и медицинским службам РФ;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, или если по ним было прекращено уголовное производство, в результате чего ТС было снято с общегосударственного учёта в Улан-Удэ;
• стационарные и передвижные буровые морские установки и платформы;
• молоковозы, трактора, комбайны и другая спецтехника, необходимая для проведения сельскохозяйственных работ и переработки сельхоз продукции;
• транспортные средства, поставленные на учёт государственными органами, где имеется военная или альтернативная служба.

КАТЕГОРИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ДЛЯ КОТОРЫХ УСТАНОВЛЕНА ЛЬГОТА	СООТВЕТСТВУЮЩАЯ СТАТЬЯ (ПУНКТ) ЗАКОНА СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	ОСНОВАНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ	РАЗМЕР	ЕД. ИЗМ.	ФЛ, ЮЛ, ИП
а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней; б) участники Великой Отечественной войны; в) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;	ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III	Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.	100	%	ФЛ ЮЛ
Инвалиды I и II групп	ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III	Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.	50	%	ФЛ ЮЛ
от уплаты транспортного налога освобождаються учебно-реабилитационные организации инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов	ст.5.1 Закона Республики Бурятия от 29.09.2004 N 860-III	Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от уплаты налога, указанные в настоящей статье, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие такое право. При возникновении права на освобождение от уплаты налога в течение календарного года перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.	100	%	ФЛ ЮЛ

Льготы по транспортному налогу

Если гражданин — льготник, размер государственной пошлины, который он обязуется уплатить, рассчитывается сначала без учета скидки. Формула для расчета транспортного налога состоит из следующих компонентов:

• налогооблагаемая база или стоимость транспорта (чем она выше, тем больше пошлина);
• налоговая ставка (ее стандартный показатель – 13%, для каждого конкретного субъекта РФ она определяется индивидуально);
• срок владения транспортным средством (этот период определяет, насколько часто гражданин производит процедуру продажи имущества, чем меньше число продаж, тем ниже сумма налога);
• повышающий коэффициент (он во многом зависит от года выпуска авто и его стоимости).

После того, как сумма государственной пошлины в полном объеме рассчитана, гражданин должен подтвердить, что он льготник и имеет право на скидку или освобождение от взноса. Для этого он подает в соответствующие органы пакет документов, в который включены справки, удостоверения, ордера.

Похожие записи:

• Как платятся алименты на 3 детей в 2023 году?
• Аренда авто для работы в такси
• Периодичность прохождения техосмотра 2023