Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы на травматизм: как отчитываться в 2023-м, памятка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Предшествующая форма 4-ФСС и ее аналог в виде второго раздела ЕФС-1 несколько различаются. Для сопоставления – в разд. 2 к ЕФС-1 в 2023 году:
- указывают число по застрахованным работникам по взносам на травматизм;
- записывают тип страхователя там, где отображается облагаемая база взносов;
- заполняют новую графу, где требуются расчетные данные о взносах на начало отчет. периода;
- госструктуры заполняют новый раздел, касающийся облагаемой базы;
- не надо указывать число лиц, пострадавших при наступлении страхового случая (их исключили).
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Сдача РСВ с 2023 года
Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).
РСВ не будут представлять:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:
- нахождения организации;
- нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Для кого ничего не изменится
Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:
- 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
- платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
- платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
- никаких новых отчётов для самозанятых не будет.
Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Какие отчеты станут обязательными для сдачи в ФСС в 2023 году?
В 2023 году изменится порядок сдачи отчетности в Фонд социального страхования. Компаниям, которые привлекают сотрудников на работу, придется сдавать новые отчеты, чтобы подтверждать исполнение своих социальных обязательств.
Одним из новшеств является отчет о соответствии размера выплат пособий, предусмотренных на случай временной нетрудоспособности, средней заработной плате работников. Этот отчет будет обязательным для компаний, которые осуществляют выплаты пособий при отсутствии работника на рабочем месте.
Также в 2023 году будут обязательными отчеты об учете производственного и лицензионного наркотического контроля, которые должны предоставлять организации, осуществляющие работу с наркотическими и психотропными веществами.
Кроме того, компании, которые получают заработную плату или иные вознаграждения в пользу физических лиц, обязаны представлять в ФСС отчет о заработной плате каждого работника. Отчетность должна содержать данные о начисленных и удержанных отработок, а также о выплатах в денежной форме и натуральных эквивалентах.
- В целом изменения в правилах предъявления отчетности кажутся более прозрачными и логичными.
- Однако компаниям придется сделать дополнительные усилия для сбора и анализа данных, которые требуются для сдачи отчетов.
- Кроме того, организациям, которые не сдают отчетность в срок, грозит штраф.
Штрафы за нарушение сроков и качества отчетности в ФСС
Несвоевременная и неправильная отчетность в Фонд социального страхования может привести к серьезным штрафам для предприятий и организаций. В соответствии с законодательством, за задержку сдачи отчетности в установленный срок предусмотрен штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Также, за нарушения качества оформления отчетности могут быть наложены штрафы и санкции. Например, отчетность, содержащая существенные ошибки и неточности, может стать поводом для назначения налоговых проверок и штрафов за нарушение налогового законодательства.
Помимо штрафов, несвоевременная и некачественная отчетность может ухудшить деловую репутацию предприятия и повлиять на финансовый статус компании.
- Ошибки в отчетности могут привести к незаконному списанию налоговой нагрузки, что повлечет за собой не только штрафные санкции, но и возможность расторжения контрактов с контрагентами на интернет-аукционе.
- Несвоевременная сдача отчетности может привести к задержке в получении налоговых возмещений, повышенным процентным ставкам по кредитам и отсутствию скидок и льгот от поставщиков.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
ЕФС-1 представляет собой новую отчетную форму, которую нужно будет сдавать с 2023 год в Социальный фонд РФ.
Бумажная форма и правила заполнения этого отчета содержатся в проекта Постановления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, а электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215.
В ЕФС-1 включены титульный лист с информацией о страхователе и два раздела:
- информация о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
- информация о начисленных страхвзносах «на травматизм».
На основании ЕФС-1 заменяются такие формы отчетности как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эти отчетные формы в последний раз нужно будет подать за периоды 2022 года.
Внимание! С 2023 года также не нужно будет сдавать отчет СЗВ-М. Персонифицированные сведения о физлицах нужно будет передавать в ИФНС каждый месяц, а инспекции будут направлять их в Социальный фонд РФ.
Структура разделов отчета ЕФС-1 будет похожа на ранее действующие формы:
|
Старая форма |
Раздел ЕФС-1 |
Комментарий |
|
СЗВ-ТД |
Подраздел 1.1 по сведениям о трудовой (иной) деятельности |
Требуется передавать информацию о начале и окончании ГПХ договора. Ввели классификатор причин увольнения — потребуется указывать код, а не формулировку. |
|
СЗВ-СТАЖ |
Подраздел 1.2 по сведениям о страховом стаже |
Дополняется данными по СОУТ — индивидуальным номером рабочего места и классом (подклассом) условий труда. Будет графа с районным коэффициентом. Сдавать сведения потребуется не по всем сотрудникам, а лишь по тем, у которых имеются особенности учета стажа. |
|
ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) |
Подраздел 2 по основаниям для отражения сведений о периодах работы в условиях, которые дают право на досрочное назначение пенсии |
Сдавать нужно одновременно с подразделом 1.2, когда имеются данные о лицах, которые имеют право на досрочное назначение пенсии |
|
СИоЗП (для бюджетных учреждений) |
Подраздел 1.3 по информации о зарплате и условиях деятельности сотрудников в данных учреждениях |
Для многих полей имеются классификаторы допустимых значений. Минтруда будет устанавливать виды деятельности, при которых потребуется подавать указанный подраздел. |
|
ДСВ-3 |
Подраздел 3 по информации о застрахованных лицах, за которых уплачены допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
Заполняется аналогично отчету ДСВ-3 |
|
4-ФСС |
Раздел 2 по информации о начисленных страхвзносах «на травматизм» |
Нужно указывать численность не физлиц, в пользу которых производились выплаты, а работающих лиц, застрахованных от травматизма. Добавили поле «На начало отчетного периода» в расчете сумм страхвзносов. В информации по облагаемой базе требуется выбирать тип страхователя:
Для госучреждений добавили особый раздел по определению облагаемой базы. Исключили раздел с количеством пострадавших из-за страховых случаев в отчетном периоде. |
Форма 4-ФСС и ее заполнение
Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.
После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.
Отчет в электронном виде нумеруется автоматически и подписывается электронной подписью.
Форма состоит из титула и 6 таблиц.
Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями.
Остальные таблицы заполняются при необходимости:
- таблица 1.1 — если страхователь направлял сотрудников на временную работу в другие организации;
- таблица 3 — при наличии больничных по случаю травмы на производстве;
- таблица 4 — при наличии несчастных случаев.
Далее рассмотрим, как правильно заполнять форму.
Исключительные случаи
Несчастный случай на производстве – происшествие неприятное и подлежит предоставлению сведений о нем в ФСС. Данные отражаются в таблице 3 (прежде таблица 4). Как и прежде, поводом к заполнению таблицы служит факт несчастного случая на производстве. Сведения передаются в ФСС в том отчетном периоде, когда произошел инцидент или у сотрудника подтвердился факт профзаболевания. Основанием для заполнения таблицы должны служить оформленные надлежащим образом акты о несчастных случаях и профзаболеваниях, которые обязаны предоставлять в бухгалтерию сотрудники отдела по охране труда и производственной безопасности.
Для информации следует упомянуть, что если ваш бизнес направлен на предоставление сотрудников организациям и предпринимателям, то вам следует заполнять таблицу 2. Всем иным работодателям эту таблицу заполнять не следует.
Особенности заполнения 4-ФСС
Действующий бланк расчета утвержден приказом № 80 от 14.03.2022. Представители Фонда социального страхования требуют соблюдать основные правила при составлении отчетной формы по травматизму. Ключевые правила, как заполнить форму 4-ФСС без ошибок:
- допустимо заполнение бланка 4-ФСС от руки. Для записей используйте только черные или синие цвета чернил;
- все страницы бумажного отчета подписываются руководителем организации с указанием даты подписания. Не забудьте проставить нумерацию страниц в специальном поле вверху;
- исправления недопустимы. Если допустили ошибку на одной из страниц, то придется ее переписать;
- электронный вариант 4-ФСС обязательно удостоверяйте квалифицированной подписью уполномоченного лица учреждения. Электронную форму перед отправкой необходимо проверить в специализированных программах проверки.
Страницы 4-ФСС, на которых отсутствует информация, распечатывать и сдавать в Соцстрах необязательно.
Отчеты, необходимые для учета при сдаче в ФСС в 2023 году
Сдача отчетности в Фонд социального страхования (ФСС) является обязательным требованием для организаций. В 2023 году необходимо учесть наличие следующих отчетов:
- Форма 4-ФСС — отчет, подтверждающий уплату страховых взносов за год. В отчете необходимо указать процент отчислений по заработной плате работников и прочие данные о расчетах.
- Форма 2-НДФЛ — отчет по налогу на доходы физических лиц. Необходимо предоставить данные об удержанных суммах и выплаченных доходах в течение года.
- Форма СЗВ-М — отчет о начисленных страховых взносах на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. В отчете необходимо указать данные о заболеваниях, авариях и других возможных причинах утраты трудоспособности.
- Форма 6-НДФЛ — отчет по налогу на доходы физических лиц, удерживаемых у иностранных лиц.
- Расчет страховых взносов — расчетный документ, в котором указываются данные о начислении и уплате страховых взносов в ФСС.
Необходимо иметь в виду, что сдача отчетности в ФСС происходит ежеквартально, что требует тщательного и своевременного выполнения задач по учету и контролю за своевременной подачей отчетов.
| Отчет | Отвественный |
|---|---|
| Форма 4-ФСС | Бухгалтерия |
| Форма 2-НДФЛ | Отдел кадров |
| Форма СЗВ-М | Отдел безопасности и здоровья на рабочем месте |
| Форма 6-НДФЛ | Налоговая служба |
| Расчет страховых взносов | Бухгалтерия |
Сдача отчетности в ФСС — важный элемент работы организации, который требует внимательного отношения и своевременности сдачи. Небрежность и просрочки могут привести к штрафам и негативным последствиям для компании.
Как заполнить таблицы
Таблица 1
Она содержит сведения о выплатах за каждый месяц отчётного квартала и в целом за год. Если не было исключаемых выплат, суммы должны быть равны базе начисления взносов. Дополнительно нужно указать размер страхового тарифа с учётом надбавки или скидки.
Таблица 2
Вносить сведения необходимо на основании записей бухгалтерского учёта. Здесь должны быть указаны расчётные суммы по взносам на травматизм с начислений, произведённых за каждый месяц квартала, и сумма взносов, которые доначислены после проверки. Из этого выводят размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражают сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не заполняют те, кто работает по проекту Прямые выплаты. С 2021 года на новую схему выплат перешли все регионы.
Таблица 5
В неё включают данные о количестве рабочих мест, где проводилась спецоценка условий труда. По общим правилам такие сведения должны быть указаны на 1 января каждого года. Эту таблицу необходимо заполнять всегда, даже если во всех остальных таблицах прочерки. Исключение — если ИП или компания зарегистрировались как страхователь в текущем году. Все остальные должны получить информацию:
- от кадровой службы — о количестве рабочих мест (эти сведения нужны для графы 3), числе работников, обязанных проходить медосмотры (графа 7) и уже их прошедших (графа 8);
- из отчёта по СОУТ — о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесённых к вредным и опасным условиям труда (графы 4–6).
Что нужно сдавать в ФСС в 2023 году?
Федеральная служба по труду и занятости (ФСС) — государственный орган, который отвечает за социальную защиту граждан России, в том числе за выплаты по социальному страхованию. Каждый год владельцам бизнеса и работодателям приходится сдавать отчетность в ФСС. В 2023 году меняются правила и требования к отчетности.
В список отчетности, который нужно будет сдавать в ФСС в 2023 году, входят:
- Расчет страховых взносов на заработную плату.
- Отчет о доходах, на которые не начисляются страховые взносы.
- Сведения о выплате пособия на случай временной нетрудоспособности.
- Отчет о выплате пособий по беременности и родам.
- Отчет о выплате пособий на случай рождения (усыновления) ребенка.
Кроме этого, предпринимателям необходимо соблюдать сроки сдачи отчетности и строго выполнять всю необходимую документацию. Нарушения могут привести к наказаниям и штрафам со стороны ФСС.
Чтобы правильно оформить отчетность и избежать ненужных проблем, рекомендуется обращаться за консультациями к специалистам в области бухгалтерского учета и юридического сопровождения бизнеса.
Декларация по страховым взносам
Декларация по страховым взносам — это документ, который организации обязаны представлять в Фонд социального страхования России. Она содержит информацию об уплачиваемых страховых взносах за работников, занятых по трудовому договору, а также за самозанятых граждан.
Для заполнения декларации необходимо иметь данные о заработной плате работников и размере страховых взносов. В 2023 году ожидается изменение ставок страховых взносов, поэтому важно учитывать актуальную информацию при заполнении декларации.
Для упрощения процесса заполнения декларации, можно воспользоваться электронной формой, которая предоставляется на сайте Фонда социального страхования России. При этом необходимо учесть правильность вводимых данных, чтобы избежать ошибок при подаче декларации.
Подача декларации по страховым взносам является обязательным для всех организаций, занятых на территории Российской Федерации, и является важной составляющей процесса уплаты страховых взносов.