Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Жильё и физические лица-нерезиденты: права и ограничения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одна из особенностей Казахстана – это оплата налога, который взимается при получении наследства. Согласно налоговому кодексу РК, нерезидент страны (например, гражданин РФ) при получении наследства признается получателем дохода на территории страны.
Какими налогами облагается росиянин при получении наследства в казахстане
Важно
Налоговая ставка при реализации наследственного имущества – 20% от полученного дохода. На нашем сайте у вас всегда есть возможность получить бесплатную консультацию от юриста по наследственным делам
Напишите свой вопрос в специальной форме, и мы ответим вам в удобное время и расскажем все о ваших правах и возможностях. Наследство после смерти сына или дочери Кто имеет право на наследство квартиры после смерти ее владельца siеrra 17 Авг 2010 Отцом завещана квартира в Казахстане.
Инфо
Приростом стоимости в данном случае считается положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью покупки жилья. Согласно подпункту 6 статьи 194 Налогового кодекса Республики Казахстан доходы нерезидента от прироста стоимости облагаются подоходным налогом по ставке 15 процентов.
Причем, согласно пункту 3 статьи 204 ..уплата индивидуального подоходного налога производится физическим лицом-нерезидентом самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период. Для полноты информации следует отметить, что законодательными актами РК предполагаются несколько другие процедуры налогообложения в случае отсутствия стоимости приобретения (при получении по процедурам дарения, наследовании, приватизации), а также при использовании возможности недопущения двойного налогообложения.
Можно ли избежать уплаты налога
Освободиться от уплаты налога можно лишь в том случае, если наследник имущества сможет предоставить налоговую службу Казахстана документ, документ, являющийся подтверждением налогового резидентства страны-гражданства.
Делается это в момент подачи декларации по форме 240.00.
Тогда уплату индивидуального подоходного налога можно будет произвести на территории страны проживания, то есть гражданства, в соответствии со статьей 671 и 675 Налогового кодекса РК.
Однако, такая возможность доступна только в случае того, если у Республики Казахстана имеется определенный договор международного образца со страной гражданства наследника.
Что в данном случае может выиграть налогоплательщик? Есть вероятность, что налоговая ставка, по которой облагаются доходы лица в стране гражданства, может быть ниже, чем ставка, которая применяется к доходам иностранцев на территории нашей страны.
Сроки и порядок отказа от наследства в Казахстане
Умерший родственник оставил вам старенький автомобиль и 200 000 тенге в пенсионном фонде и долги по банковским кредитам? Даже если вы продадите полученное имущество, вырученные деньги не покроют имеющийся у умершего долг. В таком случае вы можете отказаться от наследства.
Или родственники договорились о разделе полученного имущества и в целях экономии денег и времени оформляют всё имущество на имя одного из наследников. В таком случае можно составить отказ от причитающегося им наследства.
Для отказа наследнику нужно в течение 6 месяцев с момента смерти наследодателя обратиться к нотариусу с соответствующим заявлением.
Если 6-ти месячный срок по какой-либо причине пропущен, его придётся восстанавливать через суд и тут всё будет на так легко как с восстановлением срока на принятие. Дело в том, что вне зависимости обстоятельств, суд может продлить срок отказа от наследства максимум на 2 месяца.
Порядок налогообложения
Порядок налогообложения дохода официально разработан Комитетом государственных доходов РК и зависит он от прироста стоимости.
Если денежные средства получены наследником иностранцем от продажи унаследованной недвижимости, а это может быть не только квартира, но и дом, участок, гараж и т.п, то этот доход будет признан доходом нерезидента, в соответствии со статьей 644 Налогового кодекса РК. Уже сам факт получения имущества требует уплаты налога, независимо от того, собирается ли наследник продавать имущество и имеет ли он доход от прироста стоимости.
Облагаемая индивидуальным подоходным налоговом стоимость наследуемого имущества будет установлена ГК «Правительство для граждан».
Как правило за основу берутся цены, которые официально устанавливаются на 1 января в год получения наследства.
Если же госорган затрудняется в установлении стоимости имущества, необходимо обратиться в оценочную комиссию и действовать далее, основываясь отчетом об оценке.
Следовательно, получивший в наследство имущество нерезидент Республики Казахстан, должен сделать следующие шаги, находясь в Казахстане:
- до 31 марта года, который следует за годом вступления в наследство, заполнить и отправить в налоговые органы форму 240.00;
- до 10 апреля года, которой следует за годом вступления в наследство, произвести уплату в бюджет индивидуального подоходного налога по ставке 20% к сумме дохода, который был установлен государственным органом в соответствии с пп.1 п.1 ст.646 Налогового кодекса РК).
Обязан ли иностранец продать унаследованную в Казахстане квартиру и в течение какого срока?
В соответствии со статьей 9 Закона Республики Казахстан «О правовом положении иностранцев» иностранцы могут иметь в Республике Казахстан на праве собственности жилище (за исключением временно пребывающих иностранцев) и иное имущество, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Казахстан.
Статьей 47 Кишиневской конвенции от 07.10.2002 года «О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам» предусмотрено, что граждане каждого из государств могут наследовать на территориях других участников Конвенции имущество или права по закону или по завещанию на равных условиях и в том же объеме, как и граждане данного государства.
Согласно пункту 1 статьи 252 Гражданского кодекса Республики Казахстан если по основаниям, допускаемым законодательными актами, в собственности лица оказалось имущество, которое не может ему принадлежать в силу законодательных актов, это имущество должно быть отчуждено собственником в течение одного года с момента возникновения права собственности на данное имущество, если иные сроки не предусмотрены законодательными актами.
Со ссылкой на указанную норму казахстанские нотариусы и органы юстиции обычно разъясняют, что иностранец, который приобрел жилье на законных основаниях (например, унаследовал), должен его продать в течение 1 года (не 3 месяцев!), поскольку иностранец, не обладающий видом на жительство, не вправе иметь в собственности жилье на территории Республики Казахстан.
Также в указанном пункте 1 статьи 252 Гражданского кодекса говорится, что в случае, если имущество не будет отчуждено собственником в указанный срок, оно по решению суда подлежит принудительному отчуждению с возмещением собственнику стоимости имущества за вычетом затрат по его отчуждению.
То есть, если руководствоваться данным пунктом, то жилье иностранца, не проживающего в Казахстане, и не распорядившегося жильем в течение 1 года, должно быть принудительно продано по решению суда с торгов, а вырученная сумма (за вычетом издержек) должна быть передана иностранцу.
В то же время порядок такой принудительной продажи законом или подзаконными актами не установлен. Ни у одного государственного органа в настоящее время не имеется полномочий на предъявление подобных исков в суд, и на практике данные положения закона не реализуются.
Для иностранцев не установлено никакой ответственности или штрафов за то, что они не распорядятся своим жильем в течение 1 года. Поэтому в настоящее время несоблюдение срока для продажи жилья иностранцем, не влечет никаких негативных последствий в виде изъятия жилья или денежных санкций.
Таким образом, в том случае, если Вы являетесь иностранным гражданином, постоянно не проживающим на территории Республики Казахстан, Вы, приобретя жилую недвижимость на праве собственности недвижимость в Республике по наследству, обязаны ею распорядиться в установленный срок. При этом предусмотрен срок, равный 1 (одному) году с момента возникновения права собственности, для отчуждения наследуемой квартиры.
Правила пребывания граждан Казахстана в России в 2022 году
- При прибытии в Россию казахстанец передает свои документы принимающему лицу. Подается уведомление о нахождении в пределах РФ иностранца. Такие меры должны быть приняты в течение 24 часов с момента переселения государственной границы РФ. Допускается направление документов по почте в этот же срок.
- При проживании гражданина Казахстана в России постоянно, он вправе подать заявление самостоятельно в Управление Федеральной миграционной службы по месту нахождения. Срок временного нахождения также составляет 90 дней. В иных ситуациях возможно продление периода пребывания в РФ или требуется покинуть территорию добровольно во избежание применения принудительной депортации.
Гражданам Казахстана разрешается находится в России по общему правилу не более 90 дней в течение общих 180 дней. По истечение указанного периода иностранец обязан покинуть территорию страны самостоятельно. Перед этим он обязан передать приглашающей стороне – россиянам, постоянно проживающим иностранцам или организации-работодателю, отрывную часть извещения ФМС РФ о прибытии или почтовую квитанцию. Этот бланк передается в ФМС РФ в течение 2 дней об оповещении о выезде иностранца за рубеж.
Оформление наследства в рф гражданином казахстана
Оформление наследства это самое затратное по времени процедура, достаточно трудоемкая работа. И поэтому многие граждане обращаются к юристам за ее оформлением. После того, как нотариусом выдается запросы, нужно бегать по инстанциям оформлять документы. По времени занимает большой этап.Итогом всей трудоемкой, непростой, в то же время крайне важной работы является получение Свидетельства о праве собственности на наследство.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса Республики Казахстан доходы от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки, по которому подлежат государственной регистрации (недвижимость относится к такому имуществу) считаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан.
Гражданин Казахстана получает недвижимость в наследство в России ! Какие налоги при продаже ждут !
Квартира после вступление в наследство была в собственности менее года ! Везде пишут нерезиденты обязаны уплатить 30% я консультировалась с многими юристами они говорят , в России налог платить не нужно , он будет уплачен в Казахстане по казахстанскому законодательству .
в Казахстане ходила к начальнику налоговой , эту же информацию подтвердили . Вопрос кому верить ? И в какой стране платить налог ! Что будет если не платить налоги в Рф? А заплатить по схеме Казахстана ! Ведь между Россией и Рк есть договор об отсутствии двойного налогообложения , где сказано : размер зачитываемых сумм налогов в любом случае не должен превышать сумм налогов которые были бы исчислены в Казахстане на доход или капитал , которые могут облагаться налогом в России по ставкам действующим в Казахстане
В соотвествии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц, признаются в том числе физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ.
Доход, полученный от продажи квартиры, находящейся в РФ, на основании пп. 5 п. 1 ст. 208 Кодекса, относится к доходам, полученным от источников в РФ.
Наследование по завещанию
Завещание – документ, закрепляющий волеизъявление человека, который, будучи в трезвом уме, здравой памяти и ясном рассудке распоряжается тем, как после его смерти поступить с его имуществом, нажитым при жизни.
Человек имеет полное право завещать своё имущество кому угодно. Как родственникам, так и абсолютно чужим людям, организации или государству.
Завещатель вправе лишить своего состояния не только одного, нескольких или всех своих родственников, а даже их потомков. При этом он никому не обязан объяснять своё решение.
Существует важное условие составления завещания. Завещатель должен составить или продиктовать текст завещания лично и далее подписать собственноручно и заверить документ у нотариуса. Совершение завещания по доверенности запрещено законом.
Наследодатель имеет право в любой момент отменить или изменить составленное им завещание и не обязан отчитываться о причинах таких изменений или отмены.
Все завещания в Казахстане удостоверяются нотариусами в 2 экземплярах.
Один экземпляр выдается на руки завещателю и, как правило, хранится у него или у его будущих наследников.
Второй экземпляр сначала хранится в делах удостоверившего его нотариуса, а потом передается на хранение в территориальную нотариальную палату или в госархив.
Это делается для того, чтобы при утере завещания достаточно было обратиться к нотариусу, который выяснит, существует ли завещание, не изменено ли оно и является ли действующим.
К сожалению не все считают нужным составлять завещание, считая, что родные потом сами разберутся, кому что достанется.
Правила пребывания граждан Казахстана в России в 2022 году
- При прибытии в Россию казахстанец передает свои документы принимающему лицу. Подается уведомление о нахождении в пределах РФ иностранца. Такие меры должны быть приняты в течение 24 часов с момента переселения государственной границы РФ. Допускается направление документов по почте в этот же срок.
- При проживании гражданина Казахстана в России постоянно, он вправе подать заявление самостоятельно в Управление Федеральной миграционной службы по месту нахождения. Срок временного нахождения также составляет 90 дней. В иных ситуациях возможно продление периода пребывания в РФ или требуется покинуть территорию добровольно во избежание применения принудительной депортации.
Гражданам Казахстана разрешается находится в России по общему правилу не более 90 дней в течение общих 180 дней. По истечение указанного периода иностранец обязан покинуть территорию страны самостоятельно. Перед этим он обязан передать приглашающей стороне – россиянам, постоянно проживающим иностранцам или организации-работодателю, отрывную часть извещения ФМС РФ о прибытии или почтовую квитанцию. Этот бланк передается в ФМС РФ в течение 2 дней об оповещении о выезде иностранца за рубеж.
По наследству гражданин казахстана получает дом! Будет ли облагаться налогом наследство? будет налог, размер при продаже дома
Моя бабушка гражданка Казахстана вступает в наследство на территории РФ.Получает по наследству от своего сына дом.Сразу после вступления хочет его продать за 500 тыс.рублей. Будет ли она облагаться налогом при продаже данного дома?какой будет размер?И будет ли налог на вступление в наследство, так как она же гражданин Казахстана?
В данном случае имущество находится на территории РФ, соответственно даже если это иностранный гражданин доход получен на территории РФ, декларация с продажи подается по месту нахождения имущества. То, что бабушка иностранный гражданин никак не затронет ее права, еще раз повторюсь, что вы продаете по сумме меньше миллиона, соответственно налог с продажи не платите. Если бы вы продавали по цене больше миллиона рублей, имущество находится в собственнсти менее трех лет, то на сумму превышающую 1 млн рублей ваша бабушка заплатила бы налог.
Облагается Ли Наследство Казахстан
1.по наследству мне достались денежные средства, которые находились на банковских счетах отца, а также его накопления в пенсионном фонде. скажите, какие налоги я должен уплатить (со ссылкой на норму закона)а также как отразить в декларации о доходах и имуществе госслужащего. 2. при жизни отце продал недвижимость, деньги за которую покупатель перечислил на мой банковский счет, которые я в дальнейшем разместил на своем депозите. какие налоги нужно уплатить в данном случае?
По первому вопросу. Согласно п.28 статьи 156 Налогового кодекса РК деньги, полученные в наследство, налогам не облагаются, кроме унаследованные пенсионные накопления. Согласно статье 156 Налогового кодекса выплаты пенсионных накоплений наследникам облагаются подоходным налогам, ставка которого составляет 10%. Относительно заполнения ФНО 230.00 (по гос. службе) прошу ознакомится с Правилом заполнения декларации. По второму вопросу: Согласно статьи пп.2) п. 1 статьи 156 Налогового кодекса РК вознаграждения, выплачиваемые физ. лицам по вкладам в банках не облагается налогам.
Налоги при продаже унаследованного нерезидентом имущества
Согласно пп. 6) п. 1 ст. 644 НК РК, реализация находящегося на территории РК имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации (недвижимое имущество) признается доходом от прироста стоимости.
Доход от прироста стоимости в данном случае определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, определенной Государственной корпорацией «Правительство для граждан» или независимой оценочной компанией.
В соответствии с пп. 5) п. 1 ст. 646 НК РК, ставка ИПН с дохода от прироста стоимости составляет 15% (если наследник зарегистрирован в государстве с льготным налогообложением, ставка ИПН составит 20%).
Таким образом, когда после вступления в наследство наследник-нерезидент решает реализовать имущество, он обязан уплатить ИПН с дохода от прироста стоимости.
В этом случае наследник обязан предоставить декларацию по ИПН до 31 марта года, следующего за годом продажи имущества и не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации уплатить в бюджет налог.