Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Из всех видов аренды в перечень для уплаты НПД попал только такой вид деятельности, как краткосрочная сдача внаем объектов недвижимости, которые принадлежат конкретному физическому лицу. То есть собственник, сдающий дачу, гараж или квартиру в аренду посуточно или с почасовой оплатой, может перейти на уплату НПД. Во всех остальных случаях придется платить подоходный налог по фиксированной ставке.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Подведем итоги по вопросам страховых взносов в 2023 году.
- Вместо разных платежей на страхование работников и исполнителей работодатели будут перечислять единый тариф страховых взносов в следующих размерах: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после.
- Размер единой предельной величины базы для взносов составит 1 917 000 рублей, без разделения на пенсионное и социальное страхование.
- Субъекты МСП будут платить взносы за работников на прежних условиях: 30% в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ.
- На 1 января 2023 года минимальная зарплата составит 16 242 рубля.
- Единый тариф страховых взносов будут перечислять не позже 28-го числа следующего месяца (вместо 15-го числа).
- Фиксированная сумма взносов за себя для ИП, глав и участников КФХ составит 45 842 рублей.
- Изменятся формы и сроки сдачи отчетности по работникам, подробности смотрите в календаре бухгалтера.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Что должен сделать работодатель после приема на работу сотрудника
После приема работника в штат наниматель должен выполнить следующие обязательные процедуры в целях соблюдения действующего законодательства:
- Подписать трудовой договор и обеспечить оплату труда не реже двух раз в месяц. Между выплатами может пройти максимум 15 суток, а заработная плата должна быть не меньше МРОТ (сегодня — 12130 рублей).
- Переводить в соответствующие госструктуры за подчиненного НДФЛ, страховые взносы.
- Регулярно отправлять отчеты об уплате налогов и взносов. Неважно, как много у ИП подчиненных — отчет нужен даже при штате, в котором лишь один человек.
Рассмотрим подробнее, сколько приходится платить всем индивидуальным предпринимателям за каждого своего сотрудника.
Можно ли одновременно при осуществлении одного вида деятельности быть ИП и платить НПД
МНС разъясняет, что физлица, планирующие применение НПД с осуществлением видов деятельности, по которым такие лица одновременно осуществляют предпринимательскую деятельность и зарегистрированы в качестве ИП, не вправе в таком случае применять налог на профессиональный доход.
Например.
1. ИП осуществляет деятельность по фотосъемке. При этом планирует одновременно осуществлять аналогичную деятельность по фотосъемке в качестве физического лица – плательщика налога на профессиональный доход. С учетом того, что деятельность осуществляется в качестве индивидуального предпринимателя, одновременное осуществление такой же деятельности в качестве плательщика налога на профессиональный доход неправомерно.
2. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, осуществляет деятельность по фотосъемке и планирует одновременно осуществлять в качестве плательщика налога на профессиональный доход деятельность репетитора. С учетом того, что ИП и физическим лицом осуществляются различные виды деятельности, то осуществление таких видов деятельности в качестве ИП и плательщика налога на профессиональный доход правомерно.
Кто и сколько будет платить за ОСМС
Так, работодатели платят за работников 3% от размера заработной платы. Однако облагаемый доход не может превышать 10 МЗП (700 000 тенге), то есть максимально возможное отчисление работодателя составит 21 000 тенге в месяц.
Наемные работники и работники по договору ГПХ – 2% от своего дохода. Так как объект обложения составляет не более 10 МЗП, то максимально возможный взнос составит 14 000 тенге.
Индивидуальные предприниматели – 5% от 1,4-кратного МЗП, то есть 4900 тенге.
Самозанятые граждане (плательщики ЕСП):
- для жителей городов республиканского и областного значения размер ЕСП составляет 1 МРП, то есть 3450 тенге;
- для жителей остальных населенных пунктов ЕСП составляет 0,5 МРП, то есть 1725 тенге.
Какие налоги нужно платить за наемных работников
Если взяли сотрудников, за них надо заплатить 2 вида налогов.
Взносы на ОМС и ОПС. 30% надо отдать на пенсионное и медицинское страхование. Эту сумму нужно положить на единый налоговый счёт до 28 числа. Налоговая спишет ее автоматом и дальше распределит взносы сама.
А чтобы налоговая понимала, сколько денег нужно списать, до 25 числа надо подать уведомление с суммой налога, это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой. Уведомления подают не каждый месяц — не надо отправлять за последний месяц квартала. Вот график подачи уведомлений в 2023 году.
| Месяц | Дата подачи уведомления |
| январь | 27.02.2023 (перенос с субботы) |
| февраль | 27.03.2023 (перенос с субботы) |
| март | не нужно подавать |
| апрель | 25.05.2023 |
| май | 26.06.2023 (перенос с воскресенья) |
| июнь | не нужно подавать |
| июль | 25.08.2023 |
| август | 25.09.2023 |
| сентябрь | не нужно подавать |
| октябрь | 27.11.2023 (перенос с пятницы) |
| ноябрь | 25.12.2023 |
| декабрь | не нужно подавать |
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Как считать, если сотрудник работал не весь месяц
В первую очередь определим ситуации, из-за которых сотрудники отсутствуют на рабочем месте:
- болезнь;
- отпуск;
- командировка;
- учеба;
- отпуск без сохранения заработной платы;
- неуважительные причины (прогул);
- простой.
Формула, как оплачиваются новогодние праздники при окладе в случае отклонения:
Зарплата = месячный должностной оклад / количество рабочих дней × количество отработанных дней.
Пример.
Секретарь Иванова И.И. ушла в отпуск с 09.01 и отсутствовала на рабочем месте с 10.01 по 17.01 (вышла на работу 18.01), следовательно, рабочих дней 10. Вот почему в январе зарплата меньше — из-за отпуска сотрудницы. Рассчитываем зарплату с учетом отпуска с 09.01.2023:
- Определяем месячный должностной оклад: 20 000 руб.
- Высчитываем размер отпускных: 5000 руб.
- Рассчитываем, как производится оплата по среднему в январе 2023 года: 20 000 / 17 дн. × 10 дн. = 11 764, 71 руб.
Общий январский доход Ивановой И.И. составит: 11 764,71 + 5000 = 16 764,71 руб.
Если заработная плата работника исчисляется исходя из часовой ставки, то расчет производят по формуле:
Зарплата = должностной оклад / норма часов в месяце × количество отработанных часов.
Приведем пример.
Из-за болезни слесарь Петров отработал 100 часов при норме 120. Разберем, как начисляется зарплата при почасовой оплате труда за январь 2023 года:
- Проверим должностной оклад, он равен 30 000 руб.
- Вычислим январскую заработную плату: 30 000 / 120 ч. × 100 ч. = 25 000 руб.
Какие налоги и взносы за работников платит ИП
Индивидуальный предприниматель сам для себя является одновременно работником и работодателем. Он может работать один или принять на работу сотрудников.
Какие налоги платит работодатель за работника, если он является ИП:
-
Если ИП работает один, сам за себя он платит только страховые взносы, минимальный размер которых ежегодно устанавливается государством. НДФЛ ему уплачивать не нужно, достаточно заплатить установленный режимом налогообложения налог на доходы. В 2022 году размер минимальных взносов за себя для ИП составил:
- 32 448 рублей – на ОПС;
- 8 426 рублей – на ОМС.
Минимальными платежи остаются, пока доход ИП не превысит 300 000 рублей, далее на пенсионное страхование уплачивается 1% с дохода, превышающего лимит.
- Предприниматель, нанимающий на работу сотрудников, становится обычным работодателем. Он обязан платить за работников те же налоги и взносы, что и компании.
НДФЛ за работников ИП
Налог на доходы физлиц платят за счет работника, то есть вычитают из начисленной зарплаты, а сотруднику переводят разницу уже за вычетом налога.
Ставка — 13%. Для нерезидентов России ставка пока 30%, но в планах у правительства сравнять ее со ставкой для резидентов, то есть снизить до 13%.
Зарплату перечисляют два раза в месяц, но НДФЛ удерживают и перечисляют только один раз, вместе со второй частью. За исключением случаев, когда аванс выплачивают в последний день месяца. В этом случае НДФЛ с аванса удерживают, а потом удерживают НДФЛ со второй части зарплаты (письмо Минфина от 13 июля 2017 года № 03-04-05/44802). Чтобы избежать этих заморочек и перечислять НДФЛ только один раз, просто не выплачивайте аванс в последний день месяца, а установите другой срок.
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году
Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.
Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.
Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.
Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.
В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.
Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2022 году
|
Категория плательщиков страховых взносов |
ПФР |
ФФОМС |
ФСС |
Итого |
|
Общие тарифы страховых взносов в 2022 году |
||||
|
Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН за исключением льготников |
22% |
5,1% |
2,9% |
30% |
|
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества) |
||||
|
При налоговой базе на каждого работника до 1 565 000 для пенсионного страхования (2022 г.), |
22% |
5,1% |
2,9% |
27,1% |
|
Если налоговая база на каждого работника свыше 1 565 000 для пенсионного страхования (2022 г.), свыше 1 032 000 для социального страхования (2022 г.) |
10% |
5,1% |
— |
15,1% |
|
Льготные или пониженные тарифы страховых взносов в 2022 году |
||||
|
— |
20% |
— |
— |
20% |
|
НКО (на УСН, которые ведут деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства) |
||||
|
Организации и ИП (на УСН со льготными видами деятельности) |
||||
|
Благотворительные организации (на УСН) |
||||
|
— |
||||
|
Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе |
6% |
0,1% |
1,5% |
7,6% |
|
Организации и ИП, которые занимаются ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах |
8% |
4% |
2% |
14% |
|
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек) |
||||
|
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» |
14% |
— |
— |
|
|
Организации и ИП, которые осуществляют выплаты членам экипажей судов (зарегистрированных в Российском международном реестре судов) |
— |
— |
— |
0% |
|
Льготникам, в случае превышения лимитов для ПФР 1 150 000 рублей в 2019 г. и свыше 1 292 000 рублей в 2020 г., более 1 465 000 рублей в 2021 году, свыше 1 565 000 в 2022 году перечислять дополнительные взносы в ПФР не нужно. |
||||
|
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2022 году |
||||
|
Лица, указанные в пп. 1 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ |
9% |
— |
— |
9% |
|
Лица, указанные в пп. 2-18 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ |
6% |
— |
— |
6% |
|
Дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 156 500 и 1 032 000 в 2022 году. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда можно платить доп. взносы в ПФР по специальным тарифам (ч. 1-2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ) |
НДФЛ за работников ИП
Налог на доходы физлиц платят за счет работника, то есть вычитают из начисленной зарплаты, а сотруднику переводят разницу уже за вычетом налога.
Ставка — 13%. Для нерезидентов России ставка пока 30%, но в планах у правительства сравнять ее со ставкой для резидентов, то есть снизить до 13%.
Зарплату перечисляют два раза в месяц, но НДФЛ удерживают и перечисляют только один раз, вместе со второй частью. За исключением случаев, когда аванс выплачивают в последний день месяца. В этом случае НДФЛ с аванса удерживают, а потом удерживают НДФЛ со второй части зарплаты (письмо Минфина от 13 июля 2017 года № 03-04-05/44802). Чтобы избежать этих заморочек и перечислять НДФЛ только один раз, просто не выплачивайте аванс в последний день месяца, а установите другой срок.