Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НК РФ Статья 407. Налоговые льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предпенсионеры могут освободиться от налога на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, мастерскую, земельный участок площадью до 600 кв. метров, хозяйственную постройку площадью до 50 кв. метров. В 2019 году ФНС оповестит граждан о наличии льгот перед рассылкой уведомлений.
Льготы для предпенсионеров
Предпенсионеры — это люди, которые до 31 декабря 2018 года получили бы право на пенсию, но из-за повышения пенсионного возраста не стали пенсионерами.
Из-за пенсионной реформы некоторые регионы РФ добавили предпенсионеров в льготную категорию по уплате транспортного налога. В Самарской области предпенсионеры не платят транспортный налог с автомобиля мощностью до 150 л.с. Инвалиды, многодетные семьи и пенсионеры полностью освобождаются от транспортного налога, если мощность автомобиля не превышает 100 л.с.
В большинстве регионов РФ от транспортного налога освобождены:
- инвалиды и ветераны ВОВ,
- узники фашистских гетто и лагерей,
- ветераны труда,
- герои России и СССР,
- лица, награжденные орденами Славы,
- ветераны боевых действий и инвалиды войн,
- инвалиды 1 и 2 группы,
- пенсионеры возрастом от 55-60 лет. Исключение — пенсионеры, которые работали в условиях Крайнего Севера. Для них предусмотрено снижение возраста на 5-10 лет.
- жертвы Чернобыльской аварии,
- лица, участвовавшие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия,
- лица, устраняющие последствия аварийных ситуаций,
- родитель ребенка-инвалида,
- родители с тремя и более детьми.
У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
1. Многодетные семьи.
Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.
2. Пенсионеры.
Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.
3. Предпенсионеры.
Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.
4. Люди с инвалидностью.
Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.
5. Ветераны.
Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.
6. Пострадавшие от радиации.
Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.
КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
От налога освобождается земельный участок размером 6 соток. Если участок меньше 6 соток, то земельный налог платить не надо.
Если участок больше 6 соток, то из кадастровой стоимости всего участка надо вычесть кадастровую стоимость 6 соток. На полученную разницу начислить налог. Покажу на примере:
Дано:
Участок 15 соток с кадастровой стоимостью 450 000 ₽.
1. Рассчитаем кадастровую стоимость одной сотки.
450 000 ₽ : 15 соток = 30 000 ₽
2. Рассчитаем кадастровую стоимость 6 соток.
30 000 ₽ * 6 соток = 180 000 ₽
3. Найдем сумму, с которой надо будет уплатить земельный налог.
450 000 ₽ — 180 000 ₽ = 270 000 ₽
С 270 000 ₽ надо уплатить земельный налог.
Если у вас есть вопросы по земельному налогу, задавайте в комментариях.
Что такое налоговые льготы?
Налоговые льготы — это определенные преимущества одних налогоплательщиков перед другими. Предоставляются они на некоторых основаниях. Налоговые льготы предоставляются не всем категориям плательщиков.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).
Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года
Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.
В соответствии с законом в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, указанные работодатели будут применять следующие тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0%;
- на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0%.
Порядок получения и документы
Сделать это не составляет труда. Необходимо обратиться в МФЦ или в налоговую службу по месту прописки гражданина с заявлением и определенным пакетом документов. После этого льгота будет применена к указанному объекту.
Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога? Да, для этого необходимо в обязательном порядке приложить к заявлению на предоставление льготы справки об инвалидности. Без заключения о состоянии здоровья гражданину не дадут реализовать право на освобождение от того или иного налога.
Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на транспорт? В большинстве регионов да. А на имущество? Как уже было сказано, люди пенсионного возраста — это Федеральные льготники. При предоставлении пенсионного удостоверения и некоторого пакета бумаг гражданина освободят от того или иного сбора.
Среди документов, необходимых для получения изучаемой льготы, выделяют:
- паспорт;
- заявление;
- пенсионное удостоверение;
- военный билет;
- справки о состоянии здоровья;
- свидетельство о браке/рождении детей (иногда);
- документы, удостоверяющие право на то или иное имущество;
- иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.
Адвокат по налогообложению в Екатеринбурге
Государству не выгодно самим проводить такие операции, поэтому снизить налоги могут лишь по письменному обращению, поэтому не теряйте время и обратитесь к адвокату, возможно, вы уже долгое время переплачиваете налоги, и можете направить сэкономленное на отдых, образование, иные цели.
У налогового адвоката Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» можно уточнить, кто освобождается от налогов на транспорт. Льготная категория здесь такая же, как и при уплате сборов на имущество. Чтобы заявить о своих правах, их необходимо знать: правовая образованность в нашей стране имеет роль. Как правило, граждане не задумываются, могут ли им снизить налоги и подпадают ли они под снижение, а зря.
Наш юрист по налогам разъяснит, кто освобожден от уплаты налога на имущество организации. Если недвижимость или иные основные фонды используются в коммерческих, производственных целях, получить фискальные льготы сложнее. Для этого следует воспользоваться услугами адвоката, специализирующегося по подобным вопросам. Он докажет необходимость частичного снятия обязательных платежей.
Получение налоговой льготы за прошлые периоды
Если у человека появилась льгота пару лет назад, но он ранее не использовал ее, то можно получить перерасчет по налогам. Налоговые органы пересчитывают ранее уплаченный срок на основании заявления.
Пересчет и возврат налога возможен в периоде не более 3 лет (налоговых периодов), которые предшествуют году подачи заявления и не ранее даты возникновения права на льготу.
Пример: Налогоплательщик мог воспользоваться льготой по налогу на имущество с 2015 года. Однако ранее заявление о представлении льготы не представлял. Заявление о пересчеты сумм налога было подано 10.06.2020.
Ответ: ФНС произведет перерасчет сумм уплаченного налога на имущество за 2017, 2018 и 2019 года.
Льготы для организаций
Перечень федеральных льгот, освобождающий от уплаты, по этому налогу для организаций весьма обширен. Так, указанный налог могут не платить:
- общественные организации инвалидов и налогоплательщик, составивший уставный капитал из вкладов таких организаций (играет роль численность сотрудников на инвалидности, их должно быть не менее половины в штате); учреждения, собственниками имущества которых являются организации инвалидов;
- фармацевтические фирмы-производители;
- протезные, ортопедические предприятия;
- судостроительные компании в особых экономических зонах;
- учреждения исправительной системы страны и др.
При необходимости ознакомиться с полным, детальным перечнем случаев, когда закон позволяет не платить налог, нюансами применения льготы можно в ст. 381 НК РФ.
Аналогично налогу на имущество юрлиц, можно запросить сведения и о дополнениях по льготам в отношении налога на имущество организаций.
Дополнительные льготы могут устанавливаться властями регионов. Пример: Закон г. Москвы «О налоге на имущество организаций» устанавливает 100% льготу по налогу для организаций городского пассажирского транспорта общего пользования, кроме такси, «маршруток» и метро, организаций, имеющих многоэтажные гаражи-стоянки.
Как видно из вышесказанного, способов снижения налоговой нагрузки на хрупкие плечи малого предпринимательства немало. Но самое главное – они есть и они работают. Конечно, идеальным вариантом представляется использование налоговых каникул, но, если уж так получилось, что в вашем регионе они не действуют, не отчаивайтесь.
Во-первых – всегда можно сменить регистрацию и открыть ИП в том регионе, где эта льгота допустима. По истечении двух лет (в течение которых вам, конечно, придется сдавать отчетность по месту регистрации ИП) вы можете сменить место регистрации. Во-вторых, даже без налоговых каникул поблажки, предоставляемые законодателем малому бизнесу, представляются весьма существенными. Самое главное, оставаться в рамках правового поля и действовать согласно букве и духу закона, тем более что сегодня возможностей для этого предостаточно.
Налог на имущество организаций
Паспорт объекта культурного наследия является одним из обязательных документов, представляемых в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, при осуществлении сделок с объектом культурного наследия либо земельным участком или участком водного объекта, в пределах которых располагается объект археологического наследия.
В собственности общественных объединений инвалидов могут также находиться предприятия, учреждения, организации, хозяйственные товарищества и общества, здания, сооружения, оборудование, транспорт, жилищный фонд, интеллектуальные ценности, денежные средства, паи, акции и ценные бумаги, а также любое иное имущество и земельные участки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.