Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина и как ее правильно вести». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда человек считает, что его подозревают в краже несправедливо, то следует поставить перед работодателем вопрос о детальном разбирательстве инцидента. А также следует изложить свои письменные пояснения по существу предъявляемых обвинений.
1. Кассиры крадут наличную выручку. Кража денежных средств — это самое распространенный и простой вариант. И даже при том, что воровские схемы уже давно известны, воровство денег продолжается.
Один из примеров: продавец Григорий в свою смену делает выручку 100 000 ₽. Он в сговоре со своим родственником и просит его покупать товар на 2 000 ₽. Вечером родственник “возвращает” покупку, точнее просто упаковку под видом полноценного товара. Григорий оформляет возврат. 2000 ₽ изымает из кассы и делится с сообщником.
2. Также кассиры воруют товар.
Например, продавец Екатерина незаконно вынесла из магазина около 20 пачек бумаги, которую должна была продавать. Выносила она ее понемногу каждый день, без проводки по кассе. Потери обнаружились не сразу. Екатерина к тому моменту уже уволилась.
Другой пример: Игорь продавал стройматериалы. Когда у него дома случился ремонт, Игорь договорился с поставщиком, чтобы тот отгрузил бракованный материал. В результате он списал товар:забрал его себе.
Если обвиняют в хищении по месту работы, что делать, и куда обращаться
Свои аргументы необходимо отправить заказным письмом с описью вложения. В этом случае, повысится вероятность того, что они будут приняты во внимание в дальнейшем при расследовании преступления за хищение на рабочем месте.
Следует также проконсультироваться с юристом относительно сложившейся ситуации. Он подскажет линию поведения с администрацией предприятия. Кроме того, адвокат может по конфликту провести переговоры с фирмой, где гражданин трудоустроен.
Сотруднику также важно изучить все документы, подписанные с работодателем. Сюда входят трудовой договор, соглашение о полной материальной ответственности, должностная инструкция. Вполне возможно, что их пункты помогут построить линию защиты.
Подчеркнем, что в любом случае важно письменно донести до руководства компании свою позицию в отношении выдвигаемых претензий.
Что такое кассовая дисциплина?
Это совокупность правил оформления кассовых операций. В них описано то как вы должны принимать, хранить и выдавать наличные деньги. Очень важно в данном вопросе не путать такие понятия, как «касса» и «кассовый аппарат».
Кассовый аппарат (ККМ, ККТ, онлайн-касса) – это устройство, с помощью которого производится прием от клиентов за товары или услуги наличных денежных средств. Данная операция фиксируется для последующей передачи в ФНС, а клиенту выдается фискальный чек.
Касса предприятия (операционная касса) – это учет всех действий в компании, которые касаются наличных денег. Деньги, принятые с помощью ККМ, также сдаются в общую кассу организации. Затем эти деньги либо оформляются для произведения наличных расходов, либо инкассируются в обслуживающий банк для зачисления на расчетный счет. В кассе хранятся физически деньги фирмы и все, что с ними происходит, должно подтверждаться соответствующими документами. Это и называется кассовой дисциплиной.
В общем и целом, при ведении кассовой дисциплины нужно опираться на следующие принципы:
- Все действия с наличными деньгами должны оформляться документально.
- Важно строго следить за соблюдением лимита кассы.
- При выдаче денег на любые нужды в обязательном порядке должны выдаваться соответствующие документы.
- Нельзя превышать ограничение на наличные расчеты между двумя субъектами предпринимательства, на сегодняшний день эта сумма не должна превышать 100 тысяч рублей на один договор.
Кассовая дисциплина и как ее правильно вести
Это совокупность правил оформления кассовых операций. В них описано то как вы должны принимать, хранить и выдавать наличные деньги. Очень важно в данном вопросе не путать такие понятия, как «касса» и «кассовый аппарат».
Кассовый аппарат (ККМ, ККТ, онлайн-касса) – это устройство, с помощью которого производится прием от клиентов за товары или услуги наличных денежных средств. Данная операция фиксируется для последующей передачи в ФНС, а клиенту выдается фискальный чек.
Касса предприятия (операционная касса) – это учет всех действий в компании, которые касаются наличных денег. Деньги, принятые с помощью ККМ, также сдаются в общую кассу организации.
Затем эти деньги либо оформляются для произведения наличных расходов, либо инкассируются в обслуживающий банк для зачисления на расчетный счет.
В кассе хранятся физически деньги фирмы и все, что с ними происходит, должно подтверждаться соответствующими документами. Это и называется кассовой дисциплиной.
Издание приказа о проведении инвентаризации
Процедура инвентаризации кассы организации начинается с издания ее руководителем приказа о проведении инвентаризационного мероприятия. Для этого можно использовать как самостоятельно разработанную и утвержденную организацией форму приказа, так и унифицированную форму № ИНВ-22, утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.
Решение об использовании самостоятельно разработанных или унифицированных форм документов необходимо зафиксировать в учетной политике организации. В любом случае такой приказ должен содержать следующую информацию:
- дату начала и дату окончания инвентаризации;
- место проведения инвентаризации;
- участки и объекты, подлежащие проверке;
- причину, по которой проводится инвентаризация (смена кассира, составление годовой бухотчетности, контрольное мероприятие и т.д.);
- состав инвентаризационной комиссии и ее председатель;
- срок сдачи в бухгалтерию материалов по инвентаризации.
Вид ответственности, административная или уголовная, зависит от суммы присвоенных денежных средств. Если ущерб больше 2500 рублей, то виновный будет осужден по ст. 160 УК РФ за присвоение или растрату.
Преступление считается оконченным с момента фактического обращения в свою пользу в случае присвоения и израсходования, если речь идет о растрате.
Преступное деяние всегда совершается с прямым умыслом, основным мотивом выступает корысть. В некоторых ситуациях может быть дополнительный мотив – месть, личная неприязнь к руководителю магазина, другому продавцу и желание их подставить.
Субъект всегда специальный – лицо, достигшее возраста 16 лет, которому вверено имущество. Если продавец взял денежные средства из кассы с целью передачи другим лицам во исполнение долгового обязательства, которое не было исполнено владельцем магазина, то деяние будет квалифицироваться по ст. 330 УК РФ как самоуправство.
Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 160 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести, срок давности – 2 года. Противоправное деяние, предусмотренное ч. 2 ст.160 УК РФ, подпадает под нарушение закона средней тяжести, срок давности – 6 лет. Уголовное дело в этих случаях может быть прекращено по примирению сторон.
Какое уголовное наказание и ответственность предусмотрены?
Виновному в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 160 УК РФ, грозит наказание в виде штрафа в размере до 120 тысяч рублей, исправительных работ до 6 месяцев, обязательных работ до 360 часов, принудительных работ или ограничения свободы до 2 лет. Самое серьезное наказание за присвоение или растрату без квалифицирующих признаков – 2 года лишения свободы.
Если кража из кассы совершена группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 160 УК РФ), то наказание будет более серьезным:
- штраф до 300 тысяч рублей;
- обязательные работы до 360 часов;
- исправительные работы до 1 года;
- принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с ограничением свободы до года либо без.
При совершении преступления с использованием служебного положения (ч. 3 ст. 160 УК РФ) в приговоре будет одна из следующих санкций:
- штраф от 100 до 500 тысяч рублей;
- принудительные работы до 5 лет;
- лишение свободы до шести лет со штрафом до 10 тысяч рублей.
В ч. 4 ст. 160 УК РФ указаны следующие отягчающие факторы: деяние совершено организованной группой, из кассы похищена сумма в особо крупном размере. В этих случаях виновный отправится в места лишения свободы на срок до 10 лет. В качестве дополнительного наказания может быть установлен штраф в размере до 1 миллиона рублей либо ограничение свободы сроком до 2 лет.
Кто несет ответственность за хищение денежных средств из кассы предприятия
Мошенничество, т.е. хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 159 УК РФ), наказывается:- штрафом в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо- обязательными работами на срок до 180 часов, либо- исправительными работами на срок от 6 месяцев до года, либо- ограничением свободы на срок до двух лет, либо- арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо- лишением свободы на срок до двух лет.Присвоение или растрата, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному (ст. 160 УК РФ), наказываются:- штрафом в размере до 120 000 руб.
В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.
Примечание. С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество. Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.Согласно ст.
Кража денежных средств из кассы АУ или АНО
Если в АУ и АНО будет выявлен факт хищения денежных средств из кассы (например, взломан сейф, в котором хранились денежные средства), в обязательном порядке следует провести инвентаризацию (п. 2 ст. 12 Закона о бухгалтерском учете , п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ ). Согласно п. 3.39 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств инвентаризацию кассы нужно проводить в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ . Пунктом 37 этого Порядка установлено следующее. Для производства ревизии кассы руководитель АУ или АНО своим приказом назначает комиссию, которая должна будет составить акт. Примерная форма акта ревизии наличия денежных средств приведена в Приложении 4 к Порядку ведения кассовых операций в РФ.
Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ.
Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
Утверждены Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49.
Утвержден Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40.
Указанная комиссия в ходе проведения инвентаризации сверяет остаток денежной наличности в кассе с данными учета по кассовой книге. В случае обнаружения недостачи или излишка ценностей в кассе их сумма и обстоятельства возникновения указываются в акте. В свою очередь бухгалтер АУ или АНО должен отразить выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием денежных средств и данными бухгалтерского учета на счетах бухгалтерского учета. Излишки приходуются, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты организации, то есть в бухгалтерском учете АУ и АНО делается запись по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы». Недостача денежных средств относится на счет виновных лиц. А если таковые не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, убытки от недостачи денежных средств списываются на финансовые результаты организации, то есть в дебет счета 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы». Причем независимо от того, подлежат суммы недостач материальных и иных ценностей (включая денежные средства) отнесению на счета учета расходов или виновных лиц, для обобщения информации о них используется счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (Инструкция по применению Плана счетов ).
Утверждена Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Убытки от хищений можно включить в состав внереализационных расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, но только если виновные лица не установлены (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). При этом факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.
Со дня возбуждения уголовного дела соответствующие органы проводят предварительное следствие. Органы государственной власти, которые уполномочены в зависимости от рода преступления, поименованного в Уголовном кодексе, производить предварительное следствие, перечислены в ст. 151 УПК РФ. По хищениям имущества предварительное следствие проводится следователями органов внутренних дел РФ. Под хищением в целях применения Уголовного кодекса понимаются совершенные с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества (ст. 158 УК РФ). Если лицо, подлежащее привлечению в качестве обвиняемого, установлено не будет, предварительное следствие приостанавливается на основании пп. 1 п. 1 ст. 208 УПК РФ. Это можно сделать только по истечении срока предварительного следствия. Согласно п. 1 ст. 162 УПК РФ предварительное следствие по уголовному делу должно быть закончено в срок, не превышающий два месяца со дня возбуждения уголовного дела. Правда, он может быть продлен руководителем соответствующего следственного органа до трех месяцев. О приостановлении предварительного следствия следователь выносит постановление, копия которого направляется прокурору. Кроме того, приостановив предварительное следствие, следователь уведомляет об этом потерпевшего или его представителя (п. 1 ст. 209 УПК РФ). В свою очередь потерпевший вправе получить копию постановления о приостановлении производства по уголовному делу, которым, соответственно, подтверждается факт отсутствия виновных лиц (пп. 13 п. 2 ст. 42 УПК РФ). Именно этот документ будет являться документальным подтверждением учитываемых в целях налогообложения прибыли расходов, возникших в связи с кражей денежных средств. В этом случае датой признания убытка от недостачи материальных ценностей является дата вынесения следователем постановления, согласно которому предварительное следствие приостановлено, поскольку виновные лица не установлены (Письма Минфина России от 08.06.2009 N 03-03-05/103, от 02.06.2009 N 03-03-06/2/110, от 27.12.2007 N 03-03-06/1/894, от 02.05.2006 N 03-03-04/1/412, МНС России от 08.06.2004 N 02-5-10/37, УФНС России по г. Москве от 19.06.2006 N 20-12/54218@, от 02.03.2005 N 20-12/13273.2).
Предварительное следствие по уголовному делу может быть приостановлено по другим причинам, указанным в пп. 2 — 4 п. 1 ст. 208 УПК РФ, когда подозреваемый или обвиняемый установлен, а именно:
- подозреваемый или обвиняемый скрылся от следствия либо место его нахождения не установлено по иным причинам;
- место нахождения подозреваемого или обвиняемого известно, однако реальная возможность его участия в уголовном деле отсутствует;
- временное тяжелое заболевание подозреваемого или обвиняемого, удостоверенное медицинским заключением, препятствует его участию в следственных и иных процессуальных действиях.
Указанные ситуации не являются основанием для включения стоимости похищенного имущества во внереализационные расходы.
Продавец украл деньги из кассы
1.
Продавец украла деньги из кассы и созналась но нету договора об материальной ответственности. Адвокат Кадыров Р.О., 39567 ответов, 14686 отзывов, на сайте с 24.11.2005 1.1. Обращайтесь в полицию по признакам преступления, предусмотренного статьей 158 частью 1 УК РФ, проведут расследование и возбудят уголовное дело.
В данном случае отсутствие договора о материальной ответственности не влияет на квалификацию содеянного (именно в части кражи). 2. 95 тысячь даные его есть дела завели продавец в розыске какая ей будет стотья и срок действия статьи если ее не поймают? Юридическая , 20529 ответов, 12038 отзывов, на сайте с 18.05.2017 2.1.
Виктор, дорого времени суток. Уголовное дело будет приостановлено за розыском подозреваемого, пока не поймают.
Скрываться вечно не получится, так что просто пока ждите. Всего вам наилучшего. Адвокат Прохорова А. Р., 12405 ответов, 5189 отзывов, на сайте с 12.09.2015 2.2. скорее всего, если был подписан договор о материальной ответственности Статья 160. Присвоение или растрата [Уголовный кодекс] [Глава 21] [Статья 160] 1.
Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, — наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок. Сан договор о материальной ответственности Юрист Фёдорова О.
А., 21887 ответов, 9977 отзывов, на сайте с 16.05.2009 2.3. УК РФ, Статья 158. Кража (в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ) 1.
Что делать, если виновное в хищении лицо обнаружено?
Существует немного другой документ, акт, который составляется после проведения инвентаризации (учета поступления и расхода материальных ценностей), акт результатов инвентаризации на предприятии, к которому прилагается специальная ведомость, указывающая на выявление недостачи или наоборот излишек.
При этом инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40. Общие правила проведения инвентаризации таковы.
Излишнее списание денег по кассе – проявляется в использовании подлогов, когда обработанный расходный кассовый документ изымается из архива и вторично предъявляется кассиром в составе кассового отчёта.
Сумма недостачи должна учитываться на счете 94 до появления у организации оснований, позволяющих покрыть недостачу за счет соответствующих источников.
Что делать, если обвиняют в краже денег на работе?
Иногда бывает так, что кража совершена, но работодатели, не желая разбираться в том, кто виноват в произошедшем обвиняют кого-либо в преступлении против собственности, а именно краже денег на работе.
По своей сути, если вы не виноваты в произошедшем преступлении, сам работодатель нарушает законодательство, обвиняя вас в преступлении, а значит, сообщая всем клеветнические сведения.
Просите тщательного разбирательства и непременно доказательства того, что преступление совершено именно вами.
Также сообщите работодателю, что пока ваша вина не будет установлена, никто не имеет право распускать подобные сведения, которые не соответствуют действительности, в противном случае, вы обратитесь в суд с иском.
Хищение денежных средств из кассы
Вопрос: У организации из кассы похищены денежные средства.
По факту хищения было возбуждено уголовное дело. В какие сроки и по каким основаниям организация может осуществить списание похищенных средств в налоговом учете?
Ответ: Налоговое законодательство предоставляет право налогоплательщику признавать в составе внереализационных расходов убытки от хищений, виновники которых не установлены (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ)
Глазовской межрайонной прокуратурой проведена проверка по факту нахождения в ночное время троих несовершеннолетних в кафе «Запад» Общества с ограниченной ответственностью «Толи».
Проверкой выявлены нарушения Закона Удмуртской Республики от 18.10.2011 № 59-РЗ
«О мерах по защите здоровья и развития детей в Удмуртской Республике»
. В том числе, несовершеннолетние находились в месте, в котором не допускается нахождение детей.
Работник присвоил денежные средства какое наказание – Законники
Возможность в одностороннем порядке уволить сотрудника, совершившего хищение по месту работы, закреплена в пп. «г» п. 6 ст. 81 ТК РФ. Размеры хищения при этом значения не имеют – санкция может быть наложена даже при незначительном ущербе. Также неважно, кто пострадал от виновных действий – работодатель, коллеги или третьи лица (например, клиенты или партнеры компании).
Кроме хищения основаниями для увольнения могут стать:
- растрата денежных средств или материальных ценностей;
- умышленная порча или уничтожение имущества.
Кража денег с предприятия
Если произошла кража денежных средств из кассы предприятия, то наказание последует в зависимости от размера ущерба.
Совершить преступное деяние может не только сотрудник, имеющий непосредственный доступ к деньгам, но и работник, выполняющий иные функции. Для того, чтобы предотвратить хищения, в крупных магазинах устанавливаются видеокамеры непосредственно над кассовым аппаратом. Чтобы не быть привлеченным к дисциплинарной или уголовной ответственности, кассиру, имеющему непосредственный доступ к деньгам, следует соблюдать строгую отчетность и обеспечивать сохранность средств.
Если сотрудник считает, что его необоснованно подозревают в тайном хищении денежных средств и иного имущества предприятия, он имеет право поставить перед своим работодателем вопрос о детальном расследовании произошедшего случая. Для этого нужно изложить свои аргументы в письменном виде и передать их нанимателю. Сделать это можно лично или отправив заказным письмом с уведомлением о получении и описью вложений.
Перед началом переговоров с работодателем сотрудник должен изучить все подписанные нанимателем и им самим документы. К ним относятся:
- трудовой договор;
- должностная инструкция;
- договор о полной материальной ответственности.
Что считается хищением на рабочем месте
Теоретически хищением может быть признано даже присвоение пары перчаток или пачки бумаги. Стоимость вещи и ее собственник не важны, главное, чтобы имущество не принадлежало самому работнику, а деяние носило умышленный характер.
Также важно, чтобы нарушение было совершено именно на рабочем месте. То есть если человек похитил чужую собственность в другом месте, то основанием для увольнения это быть не может. При этом рабочим местом считается не только организация, где сотрудник исполняет свои обязанности. Например, для курьеров это не только организация-работодатель, но и компании, в которые они доставляют товары или корреспонденцию. Рабочим местом водителей является транспортное средство. Во время командировки рабочим местом будет территория компании или объект, куда человек направлен.
А вот время совершения нарушения роли не играет – даже если хищение произошло в нерабочее время (например, после окончания рабочего дня или в выходной), это не освобождает от ответственности.
Важно! Нельзя уволить за хищение, если порча имущества произошла по неосторожности. Например, работник случайно разбил или сломал ценную вещь. В этом случае работодатель может требовать только возмещения стоимости ущерба.
Если рассматривать интересные, а главное, показательные случаи на предприятиях, то один из самых известных произошел в Москве.
В фирме, где занимались производством эксклюзивных духов, работала гражданка, которая занималась фасовкой партий.
Каждый раз на работу она приходила с термосом и уходила с ним же.
Многие думали, что так женщина пытается согреться в зимнюю пору, но однажды в фирме выяснили, что еженедельно большое количество парфюмерии не попадает в бутылки. Оказалось, в термосе женщина проносила духи.
Долго доказывать вину не пришлось – сотрудницу поймали с поличным и вызывали полиции.
В настоящее время женщина отбывает наказание условно.
Еще один случай произошел в офисе Санкт-Петербурга.
Один из менеджеров воровал канцелярские принадлежности, и когда сумма ворованных им вещей достигла ста тысяч, руководители обратились в полицию.
Виновный выплатил штраф в размере ста тысяч рублей.
К сожалению, кражи совершаются повсеместно и мы не в силах повлиять на то, чтобы их число снижалось.
Нам остается только быть осторожными и следить за теми, кто находится рядом с вами.
Будьте бдительны и вы никогда не станете жертвой кражи.