Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто и как может получить налоговый вычет с пенсионных взносов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 (далее — справка) возникает при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы. Исключение составляют случаи расторжения договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, а также в отношении договора негосударственного пенсионного обеспечения — его расторжение по причине перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.
Как получить налоговый вычет с пенсионных взносов?
Согласно данным сайта Федеральной налоговой службы (ФНС), для получения вычетов с пенсионных взносов необходимо сделать следующее:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором были уплачены взносы.
2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
3. Для получения вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение или добровольное пенсионное страхование следует подготовить копию договора с негосударственным фондом или страхового полиса, выданного страховой компанией. Если взносы выплачивались не за себя, а за родственника, нужно подготовить копии документов, подтверждающих степень родства (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.
При этом сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.
Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Подтверждающие документы
Перечень документов законодательством РФ не установлен.
Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:
-
платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;
-
договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;
-
документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);
-
справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.
Для получения социального вычета по НДФЛ в налоговой инспекции, надо подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.
Список необходимых документов для получения социального налогового вычета через ИФНС будет таким:
-
декларация по форме 3-НДФЛ;
-
справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
-
заявление на социальный вычет;
-
платежные документы с медицинским либо образовательным учреждением, которые подтверждают произведенные расходы;
-
договор с соответствующим учреждением.
Кроме этого, в случае получения социального налогового вычета на лечение обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.
Если планируется получить налоговое возмещение за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то следует приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.
При этом в справке по форме 2-НДФЛ в зависимости от вида социального вычета (вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д.) в справке проставляется соответствующий код социального налогового вычета.
Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.
После того, как собран пакет документов, надо сдать собранные документы в ИФНС и дождаться решения налогового инспектора.
При этом в заявлении на получение вычета необходимо указать банковские реквизиты.
Таким образом, чтобы получить социальный вычет через работодателя необходимо:
-
написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
-
примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
-
написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).
Справка о факте неполучения налогового вычета
А есть еще документ – справка о том, что вы не получали налоговый вычет. Например, социальный. Как получить такую справку? Хочу обратить внимание на письмо ФНС России от 01.09.2016 г. « БС-4-11/16272 «О рекомендуемой форме заявления о выдаче справки».
Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений подп. 2, 4 п. 1 ст. 213 и п. 2 ст. 213.1 НК РФ направляет для использования в работе рекомендуемую форму заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Дополнительные взносы на накопительную пенсию
В правовом отношении формирование накопительной пенсии на основе перечисления дополнительных взносов основано на условиях, оговоренных в статье 5 соответствующего Федерального закона № 56 от 30 апреля 2008 года.
У будущих пенсионеров имеется возможность формирования накоплений путем добровольного перечисления взносов через работодателя или самостоятельно. Право на получение накопленных средств может быть реализовано при соблюдении ряда условий, установленных статьей 9 ФЗ «О накопительных пенсиях».
Пенсионные накопления могут формироваться за счет:
- дополнительных взносов по программе государственного софинансирования пенсии;
- направления средств материнского (семейного) капитала;
- добровольной уплаты взносов самостоятельно или через работодателя.
Когда работодатель может предоставить вычет
Организация в отношении доходов, выплачиваемых работникам, признается налоговым агентом по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 226 НК РФ. Поэтому она обязана исчислять, удерживать из их доходов и уплачивать в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Для доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.
Одним из указанных вычетов является социальный налоговый вычет в размере уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем такие договоры налогоплательщик может заключить с негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией):
- в свою пользу и (или) в пользу супруга (в пользу вдовы, вдовца);
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Примечание. Налогоплательщики НДФЛ — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также не являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Условия получения СНВ
Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:
1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату страховых взносов.
Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.
Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.
2. ДСВ должны быть оплачены за счет собственных средств застрахованного лица. Если в качестве источника средств для уплаты взносов выступал работодатель, то вычет налогоплательщику не положен.
Примечание: организации (ИП) могут дополнительно, по собственной инициативе, уплачивать добровольные взносы работодателя в пользу своего сотрудника.
В таком случае перечисление ДСВ из заработной платы работника и взносов работодателя производится разными платежными поручениями. Вычет работнику полагается только на сумму взносов, источником для уплаты которых является доход этого работника.
СНВ предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей за один год.
При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на уплату взносов в НПФ, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, добровольное страхование жизни и пр.).
В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.
Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.
Каким документами можно подтвердить расходы
В отделение ФНС потребуется предоставить следующие документы:
- налоговая декларация;
- справка 3-НДФЛ;
- копия договора между налогоплательщиком и НПФ;
- если вычет оформляется по расходам на родственника – копии документов, которые подтверждают родство;
- банковские документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.), подтверждающие расходы налогоплательщика, а если выплаты делал работодатель – справка из бухгалтерии;
- копии лицензий НПФ, заверенные подписью руководителя и печатью (если реквизиты не указаны в договоре);
- выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика.
Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании
своих пенсионных накоплений, могут применить
«пенсионный» социальный
вычет.
Пенсионный вычет могут получить,
налогоплательщики, которые:
- Платят пенсионные взносы по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенного с НПФ. Такой договор должен
быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу супруга
(супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу
детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под
опекой.
Порядок получения вычета по НПФ. - Платят пенсионные взносы по договорам добровольного пенсионного
страхования, заключенного со страховой организацией. Такой договор
должен быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу
супруга (супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу
детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под
опекой.
Порядок получения вычета по взносам по договорам добровольного
пенсионного страхования. - Платят дополнительных страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О
дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой
пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений».
Порядок получения вычета на софинансирование пенсии.
Размер социального вычета по пенсионным взносам
равен сумме фактически произведенных расходов, но не более
120 тыс. руб. в год.
При этом 120 тыс. руб. – это максимальная сумма дополнительных
взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с
другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой
пенсионных (страховых) взносов.
Обратите ваше внимание на то, что если пенсионный
вычет в текущем году использован не полностью, то на
следующий год его остаток не переносится.
Что собой представляет льгота
Суть социального вычета заключается в уменьшении налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ на суммы затрат, установленных законом. В результате исчисленный платеж, идущий в бюджет, уменьшается, а зарплата работника увеличивается.
Определен список затрат, которые могут быть использованы для данного вида государственной помощи (ст. 219 НК РФ). Это оплата:
- на благотворительность и пожертвование;
- собственного образования и обучения детей;
- лечения близких родственников и покупки медикаментов;
- взносов по договорам с НПФ;
- накопительной части собственной пенсии;
- за проведение независимой оценки квалификации.
Применить такой вычет может любой резидент РФ (проживающий в стране непрерывно не менее 183 дней за последний год), трудоустроенный официально, так как он должен отчислять НДФЛ.
Справка о неполучении вычета для НПФ
В случае досрочного расторжения договора негосударственного пенсионного страхования (кроме случаев перевода средств из одного НПФ в другой) фонд обязан вернуть гражданину выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ.
В целях правильного расчета суммы налога страхователь должен предоставить фонду сведения о том, получал ли он социальный вычет в отношении уплаченных взносов или нет.
Если СНВ был получен, то НПФ обязан удержать налог с суммы предоставленного ранее вычета.
Если же вычет не оформлялся, то для того чтобы НПФ уменьшил налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного страхования, гражданин должен предъявить справку из ФНС о том, что социальный вычет ему не предоставлялся.
Не полностью использованные социальные налоговые вычеты по взносам на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) на следующий налоговый период не переносятся. Например, если в текущем году человек потратил на добровольное пенсионное страхование (в совокупности с другими расходами) больше 120 000 руб., то превышение не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в текущем, ни в следующем году. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка социального вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.