Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЭСФ: что такое электронный счет-фактура и как правильно его оформить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документооборот, осуществляемый в рамках торговых операций между контрагентами, позволяет каждой из сторон получить официальное подтверждение совершенной сделки, необходимое как для ведения внутреннего учета, так и для внешней отчетности. Традиционная практика — выписка сопроводительной физической документации, пакетом которой сопровождается отгрузка продукции или акт выполненных работ — в последние годы все больше отходит на второй план. Ее место занимает выставление электронных счетов-фактур, оформленных и регистрируемых через уполномоченных операторов даже в тех случаях, когда покупатель фактически не относится к категории плательщиков налога на добавленную стоимость.
Общий порядок действий
Для перехода на новый формат взаимодействия с контрагентами потребуется выполнить стандартный набор действий:
- Уточнить у партнера по планируемой сделке о наличии соответствующего технического оборудования, а также возможности следовать требованиям законодательства.
- Оформить ЭЦП квалифицированного статуса, позволяющую подписывать документы в цифровом режиме, без использования физического носителя. Предоставляется удостоверяющими центрами, имеющими соответствующую аккредитацию.
- Заключить соглашение с одним из обслуживающих операторов, предоставляющим данные для входа на официальный сайт портала, в личный кабинет информационной системы с реестром электронных счетов-фактур (ЭСФ) по НДС. Перечень указан на сайте Федеральной налоговой службы.
Завершение всех трех этапов позволяет перейти к ведению официального документооборота в онлайн-формате.
Где взять образцы заполнения
Потребность в демонстрационных экземплярах, по сути, отсутствует, поскольку речь идет о стандартизированной файловой форме, характеризующейся идентичным набором реквизитов. В плане заполнения документация практически не отличается от бумажного аналога, регламентируемого положениями статьи 169 Налогового кодекса. Физический носитель не требуется, что обуславливает практическую невозможность и нецелесообразность представления наглядных материалов в привычном понимании.
Впрочем, некоторые организации и предприниматели практикуют использование инструкций, представляющих собой визуализацию алгоритма работы. Проще говоря — предоставляют сотрудникам, не имеющим достаточный практический опыт, картинку, на которой отображены поля и характеристики, поясняющие принципы их заполнения. Однако в этом случае нужно учитывать, что использование различных версий программного обеспечения обуславливает разницу интерфейсов, так что найти и скачать универсальный образец заполнения электронной счет-фактуры не представляется возможным.
Возврат товаров от покупателя в 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3)
1.0.4.5 (от 07.01.2021г)
* В документ «Заявление о ввозе» и «ГТД по импорту» добавлены поля «Курс доллара» и «Вес товара» для заполнения регистров по сдаче статистической отчетности «1ТС».
* Добавлена обработка по заполнению кодов ТН ВЭД в справочнике Номенклатура.
1.0.4.2 (от 07.07.2020г)
* В регистре сведений «ШтрихКод» добавлена возможность генерировать новый штрих-код.
* В справочнике «Драйверы оборудования» при подключении 1С Фискального регистратора (Эмулятор) в поле «Снят с поддержки» необходимо перевести в «НЕТ». Затем необходимо зарегистрировать командой «regsvr32» библиотеку «FPEmulator1C.dll». Для использование эмулятора ФР документе «Чек» добавлена кнопка «Открыть смену».
1.0.4.1 (от 01.07.2020г)
* В справочнике «Договор контрагента» добавлена возможность отметить при виде договора «С покупателем» что это договор с ежемесячным выставлением счета на оплату (пока только для услуг). Обязательно для корректного заполнения указать:
— Вид договора — «С покупателем»
— Галочка «Ежемесячно»
— Заполнить табличную часть «Услуги»
* В разделе «ПРОДАЖА» добавлена обработка «Создание документа услуг». Предназначена для автоматического выставления документа «Счета на оплату» и документа «Реализации ТМЗ и услуг» с видом операции «Услуги (акт)». Заполняется при корректном заполнении справочника «Договор контрагента»
1.0.3.6 (от 22.06.2020г)
* Привел в соответствие с конфигурацией Бухгалтерия для Казахстана до версии 3.0.35.3 в котором изменились представления форм объектов. Добавил кнопку создания Номенклатуры учета непосредственно из закладки «СОПОСТАВЛЕНИЕ НОМЕНКЛАТУРЫ».
В модуле «Виртуальный склад» предусмотрен процесс списания товаров на нужды производства. Для этого необходимо создать Форму Списание
.
- Для создания Формы Списание
нажмите кнопку
Создать форму
в журнале форм. В открывшемся окне заполните поле
Тип — Списание
. - После выбора типа Формы отображается набор полей, соответствующий выбранному типу.
Приход готовой продукции, выпущенной из производства, в модуле «Виртуальный склад» оформляется в Форме Производство
.
- Для создания Формы Производство
нажмите кнопку
Создать Форму
в журнале форм. В открывшемся окне заполните поле
Тип формы — Производство
.
Для перемещения товара с одного склада на другой в рамках одного юридического лица необходимо создать Форму Внутреннее перемещение
.
- Для создания Формы Внутреннее перемещение
нажмите кнопку
Создать Форму
в журнале форм. В открывшемся окне заполните поле
Тип формы — Внутреннее перемещение
. - После выбора типа Формы отображается набор полей, соответствующий выбранному типу.
Выполняя все приведенные требования в будущем можно избежать огромного количества ошибок и существенно ускорить работу своего склада, а так же уменьшить количество персонала.
Так что автоматизация склада – это наилучший вариант для предприимчивого бизнесмена.
Оприходование товаров занимает в автоматизации склада главную роль. В итоге получается настоящий отчет о каждом прибывшем товаре, а так же отбывшем.
Можно легко отследить, что где и когда находилось, откуда пришло и куда отбыло, что очень удобно в непредвиденных ситуациях, когда обнаруживается недостача или наоборот перебор определенных товаров в каком-то месте склада.
Дополнительный ЭСФ может быть выписан для возврата товара Поставщику и для передачи дополнительного количества товара Получателя.
Новая система прослеживаемости товаров
В конце 2020 года стартовал тестовый период национальной системы прослеживания товаров. Нужна эта система для ужесточения контроля за ввозимыми товарами из других стран. Данный контроль позволит контролирующим органам прослеживать путь импортных товаров, следить за их перемещением до потребителя, за счёт этого планируется уменьшить процент контрафактной продукции на рынке РФ.
Система прослеживаемости регламентируется:
-
Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Также есть изменения в Налоговым кодексе РФ, утверждена национальная система прослеживаемости.
-
Постановлением Правительства от 25.06.2019 № 807. Прописан и утверждён список товаров, подлежащих контролю системы прослеживаемости.
В п. 3 ст. 169 Налогового Кодекса РФ есть изменения. Раньше в процессе продажи товаров или оказания услуг всем, не платящим НДС, разрешалось не составлять счёт-фактуру (с условием документально оформленной договорённости двух сторон). С 1 июля действия с прослеживаемыми товарами составляют исключение, то есть уклониться от формирования документа невозможно даже с согласием обеих сторон.
С 1 июля 2021 года товары, упомянутые в перечне Постановления Правительства от 25.06.2019 № 807, станут прослеживаемыми. Ими стали:
-
холодильники и морозилки;
-
машины для стирки и сушки белья;
-
мониторы и проекторы;
-
коляски и автокресла для детей;
-
мебель металлическая для офисов;
-
прочая продукция, в т.ч. автоспецтехника.
В соответствии со статьей 419 Налогового Кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, а так же исправления ошибок. При выписке исправленного ЭСФ замене не подлежит только поставщик и получатель товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
В связи с тем, что аннулированный документ является недействительным, его необходимо исключить из ранее представленной отчетности.
Для внесения изменений в налоговую отчетность, представляется дополнительная Декларация по НДС (фно 300.00). В реестре счетов-фактур (форма 300.08) удаляется ранее выписанный (исправляемый) счет-фактура и вводится исправленный счет-фактура (новый).
При этом поставщик также вносит изменения в ранее представленную Декларацию по НДС (до 2018 года) с отражением изменений в Реестре счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам (форма 300.07).
Не зависимо от сущности внесенных изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, и поставщик и покупатель должны представить дополнительную налоговую отчетность по НДС и откорректировать информацию о счетах-фактурах в Приложении 300.07 и 300.08 (поставщика и покупателя).
Как сделать возврат товара от покупателя в 1С БП 3.0?
Существуют ситуации, когда организация-покупатель не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки.
Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке ничего не принимает обратно.
В этом случае, несмотря на брак, организации-покупателю придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе.
И только после этого организация-покупатель может написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком.
Если товар по каким-то причинам не подошел покупателю, его можно и нужно вернуть продавцу. Клиент инициирует данный возврат любым удобным ему способом – по телефону, по эл. почте, лично. В типовом функционале системы 1С УТ есть возможность отразить эту хозяйственную операцию.
В конфигурации «Управление торговлей» существует 3 типа операций, в рамках которых можно осуществить оформление возврата товара:
- Возврат товаров от клиента
- Возврат товаров от покупателя (розничного)
- Возврат товаров от комиссионера
Журнал документов возврата от клиентов располагается в рабочем месте «Продажи» – «Возвраты и корректировки» – «Документы возврата». Создание документа может осуществляться следующими способами:
- Вручную из рабочего места;
- На основании документа-основания («Реализация товаров и услуг», «Заявка на возврат»).
От способа зависит и заполнение.
Рассмотрим второй, более простой, способ создания документа, который при этом помогает избежать ошибок при заполнении, а также ускоряет сам процесс создания и проведения документа.
Любым удобным способом нужно найти и открыть документ-основание (например, «Реализация товаров и услуг») из журнала документов, либо перейдя в него по структуре подчиненности.
Открыв документ-основание, нужно нажать кнопку «Ввод на основании»:
Использование заявок на возврат является опцией системы, включается в «НСИ и администрирование» – «Настройка НСИ и разделов» – «Продажи» – «Оптовые продажи» – «Заявки на возврат (флаг установлен)». Использование заявок возможно при работе «Заказа со склада» и «Под заказ». Созданная заявка управляется статусами. Она может быть создана как отдельный документ, а также на основании документа продажи. Заявка может быть основанием для заполнения возврата товаров от клиента (наряду с такими документами-основаниями, как «Реализация товаров и услуг» и др.).
При использовании в системе блока «Качество», возвращаемый от клиента товар может быть зарегистрирован как товар иного качества («Годен», «Ограниченно годен») и оприходован на склад. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой во вкладке «Товары» документа «Возврат товаров от клиента» – «Возврат товаров другого качества». После появляется дополнительные столбцы в документе: «Ранее был отгружен товар» и «Возвращается товар другого качества».
У строк с бракованным товаром необходимо в поле «Номенклатура» (в группе «Возвращается товар другого качества») установить флажок и выбрать номенклатуру другого качества. Для подбора товара иного качества будет открыта форма «Выбор товара другого качества», в которой необходимо выбрать товар иного качества (если он ранее был создан в системе), либо создать и выбрать его.
Возврат на склад, отличный от склада отгрузки может быть осуществлен, если предприятие не работает с качеством, но хочет отразить возврат товара непосредственно на отдельно выделенный склад брака. Тут необходимо поменять в шапке склад, а затем провести документ. Таким образом, будет удобно отслеживать весь бракованный товар на складе брака.
Возврат импортных товаров необходим, когда в системе ведутся отгрузки импортного товара с обязательным указанием номера ГТД и страной происхождения. В документе возврата должен быть обязательно указан документ, которым была зафиксирована продажа возвращаемого товара. Информацию о том, какие товары возвращены клиентом, можно посмотреть после проведения документа возврата, нажав на кнопку «Открыть виды запасов» из группы команд «Еще».
Возврат товаров на склад, на котором ведется ордерная схема документооборота. Оформление фактического поступления возвращенных товаров на склад зависит от того, на какой склад возвращается товар:
- Если на складе ордерная схема при поступлении товаров не используется, то фактический прием товаров на склад будет оформлен при проведении документа «Возврат товаров от клиента»;
- Если на складе используется ордерная схема при поступлении товара, то фактический прием товаров на склад оформляется с помощью документа «Приходный ордер на товары». В таком случае документ «Возврат товаров от клиента на ордерный склад» является распоряжением для приемки товаров.
Электронные счета-фактуры (ЭСФ) — новые правила работы
- Консультации
- На главную
- Письма госорганов
- Ответы на вопросы
- Бухгалтерский учет
- Налоговый учет
- Кадровый учет
- Таможенный союз
- Статистика
- Автоматизация
- Семинары
- График семинаров
- Регистрация
- Вебинары
- График вебинаров
- Записи вебинаров
- Адрес для ЭСФ 17.08.2021
- «Лаборатория Касперского»: в России почти каждый пятый пользователь сервисов знакомств становился жертвой онлайн-преследования 04.08.2021
- Выпуск ИТС Казахстан за Август 2021 года 04.08.2021
- Марафон вопросов ПРОтпуск 02.08.2021
- Как стать участником проекта «ASHYQ» 30.07.2021
- Платежи по картам Kaspi Gold и их использование 30.07.2021
2014-04-24 Обновление СПС «Фемиды»№636
2014-04-18 Обновление СПС «Фемиды»№635
2014-04-13 Обновление СПС «Фемиды»№634
2014-04-07 Обновление СПС «Фемиды»№633
2014-03-31 Обновление СПС «Фемиды»№632Все обновления
- 2021
- 2020
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
МЗП 42 500 тг МРП 2 917 тг КПН 20 % ИПН 10 % ОПВ 10 % ОППВ 5 % Соц. налог 9,5 % Соц. отчисления 3,5 % НДС 12 % Ставка рефинансирования 9 % Возврат покупателю, минусовая ЭСФ
Покупатель проверяет полученный от продавца счет-фактуру в электронной форме на соответствие установленным НК РФ требованиям (п. 17 Порядка).
В случае выявления необходимости исправления ошибок покупатель:
1) формирует в электронном виде уведомление об уточнении электронного счета-фактуры и подписывает его электронной подписью уполномоченного на то лица;
2) зашифровывает (при необходимости) уведомление об уточнении электронного счета-фактуры;
3) направляет файл подписанного уведомления в адрес продавца через оператора ЭДО, с которым у него заключен договор.
К сведению: как отмечено в п. 18 Порядка, электронный документооборот между участниками при направлении и получении уведомления об уточнении счета-фактуры осуществляется по аналогии с тем, что предусмотрен п. 20 и 21 Порядка для направления и получения извещения о получении счета-фактуры в электронной форме, указанного в п. 19 Порядка.
При организации электронного документооборота по взаимному согласию сторон сделки в случае положительного результата проверки покупатель совершает следующие действия (п. 19 Порядка):
Такие ситуации, а также действия, которые нужно совершить, прописаны в п. 23 и 24 Порядка.
Если продавец, покупатель или оператор ЭДО не получили в установленный Порядком срок соответствующие подтверждения, предусмотренные п. 15, 16, 20 и (или) 21, они должны сообщить любым доступным способом о данном факте лицу, которое направляет подтверждение.
Покупатель, не получив от продавца электронный счет-фактуру в установленный п. 3 ст. 168 НК РФ срок (не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки), с учетом увеличения этого срока на время, необходимое для выполнения операторами ЭДО мероприятий в соответствии с п. 15 и 16 Порядка, сообщает о данном факте продавцу любым доступным способом.
Если продавец получил подтверждение своего оператора о поступлении электронного счета-фактуры и о положительном результате его проверки, он должен уточнить у своего оператора информацию о факте получения оператором покупателя счета-фактуры в электронной форме и сообщить любым доступным способом об этом покупателю.
Участники электронного документооборота совместно принимают меры, направленные на получение покупателем счета-фактуры в электронной форме.
При невозможности направить счет-фактуру в электронной форме в адрес покупателя через оператора (операторов) ЭДО продавцу следует направить покупателю бумажный счет-фактуру. Но так поступать нельзя, если речь идет об отгрузке товаров, подлежащих прослеживаемости (случай указан в п. 4 Порядка). Показатели выставленного ранее продавцом счета-фактуры в электронной форме, на который было получено подтверждение оператора ЭДО, переносятся продавцом без изменений в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе, и дополняются подписью главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица. Дальнейшее перевыставление такого счета-фактуры в электронной форме не допускается.
В иных случаях продавец направляет покупателю счет-фактуру в электронной форме в соответствии с Порядком.
* * *
Мы рассмотрели обновленный порядок выставления и получения электронных счетов-фактур (через операторов ЭДО, соответствующих установленным требованиям), который вступит в силу с 01.07.2021.
Порядок предусматривает особенности выставления счетов-фактур в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров. Напомним, с 01.07.2021 в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре), оформленном при совершении операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, помимо общих сведений необходимо будет указать дополнительные реквизиты (регистрационный номер партии товара, единица измерения товара, количество товара в указанных единицах).
Кроме того, с названной даты лица, не являющиеся плательщиками НДС, в отношении прослеживаемых товаров не вправе отказаться от оформления счета-фактуры.
Магазин продает бытовую технику (телевизоры, холодильники, стиральные маши- ны и т.д.), предоставляя гарантию. Однако бывает так, что в гарантийный период вышедшую из строя технику покупатели – физические лица возвращают, отказываясь получить взамен иную бытовую технику. В таком случае магазин возвращает им деньги.
Нужно ли составлять ЭСЧФ на возврат бытовой техники в гарантийный период?
По всем реализованным товарам физическим лицам, в т.ч. возвращенным ими, составляют только один итоговый ЭСЧФ. Выписка других электронных ЭСЧФ не требуется.
Справочно: в отношении товаров, реализуемых физическим лицам, плательщик по итогам отчетного периода создает один итоговый ЭСЧФ, который направляется на Портал не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (часть вторая п. 8 ст. 106-1 НК).
В отношении операций, по которым плательщик создает один итоговый ЭСЧФ в соответ-
ствии с положениями части второй п. 8 ст. 106-1 НК, при частичном либо полном возврате покупателем продавцу товаров дополнительный ЭСЧФ не выставляют.
Уменьшение налоговой базы НДС и сумм НДС осуществляется в итоговом ЭСЧФ, выставляемом за отчетный период, в котором происходит частичный либо полный возврат покупателем продавцу товаров (часть шестая п. 11 ст. 106-1 НК).
Таким образом, составление ЭСЧФ по конкретному возврату физическим лицом – покупателем товаров магазину не требуется. Однако магазин по итогам отчетного периода должен выставить на Портал итоговый ЭСЧФ, в котором отражает уменьшение налоговой базы НДС на стоимость возвращенных товаров физическими лицами, а также суммы НДС.В каких случаях используется исправленный счет-фактура
В гл. 21 НК РФ термин «исправленный счет-фактура», так же как и «исправительный», отсутствует. При этом в обеих формах счета-фактуры (и основной, и корректировочной), предлагаемых постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137, есть строка для указания реквизитов внесенных в них исправлений. Кроме того, о составлении исправленного счета-фактуры говорится в п. 6 Правил заполнения счета-фактуры.
Особой формы для исправленного счета-фактуры не предусмотрено. Он составляется по той же форме, в которой был составлен исходный документ, требующий исправления, т.е. основной или корректировочной. Обе формы содержатся в приложениях 1 и 2 соответственно постановления Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137. При этом составление исправленного счета-фактуры может производиться в случае необходимости в коррекции счетов-фактур, ранее выписанных:
Как оформить возврат товара от клиента в 1С:Управление торговлей
Правила инициализации возвращения партии от поставщика в 2020 году изменились частично из-за изменения ставки НДС. Большая часть бухгалтерских операций при этом возлагается на продавца, он составляет накладные, предоставляет их копии. Это своего рода защита прав получателя поставки. Аналогичным образом выполняется возвращение и качественного изделия (надлежащего качества), если поставщик готов принять его обратно.
На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими лицами).
Как происходит оформление возврата товара от покупателя в бухучете поставщика? Как покупатель в своей бухгалтерии оформляет возврат товара поставщику? Бухгалтерские проводки, отражающие учет обеих сторон сделки рассмотрим в настоящей статье.
Итак, получив товар, покупатель проверяет его фактическое наличие, сравнивает с приложенными документами, проверяет целостность упаковки, правильность оформления документов и их наличие. Если его что-то не устраивает, то он может вернуть поставку продавцу.
Основание для возврата товара юридическим лицом:
- отсутствуют необходимые документы;
- неправильно заполнены приложенные документы;
- ассортимент и его количество по документам не соответствует действительности;
- нарушена упаковка, отсутствует тара;
- товар ненадлежащего качества.
Возврат товара между юридическими лицами должен быть надлежащим образом документально оформлен, в бухучете обеих сторон должны быть выполнены необходимые проводки.
Если покупатель при получении товара выявляет какие-то нарушения и несоответствия, то он должен составить акт о расхождении, для чего можно воспользоваться типовой формой ТОРГ-2. Составлять акт лучше в присутствии водителя-экспедитора.
К составленному акту о расхождении по количеству и качеству нужно приложить претензию, в которой изложить выявленные нарушения. Унифицированной формы претензия не имеет, составляется организацией самостоятельно.
Штраф за не выписку ЭСФ в 2022 году в РК
Поставщик обязан выписать счет-фактуру в электронном варианте в течение 15-ти календарных дней с момента реализации ТРУ, совершения оборота. В некоторых случаях сроки оформления электронной документации могут быть увеличены:
- При реализации услуг ЖКХ, электроэнергии и связи— до 20-го числа месяца, который следует за отчетным.
- При экспорте продукции — смещение происходит на 5 дней.
- При продаже продукции, которая была завезена импортерами на территорию Казахстан из стран, входящих в состав Евразийского экономического союза, оформить ЭСФ разрешается до 20-го числа месяца, следующего за тем, когда был совершен оборот.
Как сделать возврат товара от покупателя в 1С БП 3.0?
Посмотрим, как сделать возврат в 1С на примере, и проанализируем каждый из вариантов.
Поскольку спроса на реализованный ранее товар у покупателя не было, стороны договорились на возврат части партии (3 шт.). Возврат оформляется в рамках прошлого договора.
14 февраля оприходованы возвращенные ТМЦ, покупателю передан корректировочный счет-фактура на них.
Гражданское законодательство устанавливает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых фирма-покупатель вправе отказаться от приема товара. Так, глава 30 ГК РФ устанавливает, что приобретенные ценности можно вернуть, если они не отвечают заявленным характеристикам, их качество не соответствует условиям договора, сроки поставки нарушены, поставщик предоставил ценности в меньшем объеме и прочее.
Однако при оформлении возврата товара поставщику проводки в бухгалтерском учете составляются в зависимости от причины возвращения продукции. Так, например, при возвращении продукции, несоответствующей заявленным качественным характеристикам, формируются обратные бухгалтерские записи. А вот если возвращать приходится качественный товар, то операция отражается в бухучете как обратная продажа.Рассмотрим подробнее каждый случай возврата товара от покупателя, проводки для отражения в учете составим на конкретных примерах.
Если качество товара не соответствует заявленным позициям, то оформление возврата поставщику проводками будет зависеть от того, успел ли покупатель оприходовать покупку или заметил брак до принятия к учету.
Если ответственные работники организации-покупателя при приемке продукции обнаружили брак, то данный товар должен быть принят на ответственное хранение до осуществления возврата. Отражать бракованные ценности следует на забалансовом счете 002 «ТМЦ, приняты на ответственное хранение».
Пример. ООО «Весна» закупило торговое оборудование на сумму 500 000 рублей. В день доставки завхоз ООО «Весна» обнаружил брак. Бухгалтер составил бухпроводки:
Операция Дебет Кредит Сумма, руб. Отражены бракованные материальные ценности на ответственном хранении 002 500 000 Произведен возврат товара, проводки при списании бракованных ТМЦ с забаланса 002 500 000 Денежные средства за некачественную продукцию возвращены в кассу, на расчетный счет 50 51
60 500 000 Допустим, при визуальном осмотре поставленной продукции брак или несоответствие качеству обнаружить невозможно. Например, оборудование необходимо установить и запустить, чтобы сделать вывод о его пригодности. Следовательно, до ввода в эксплуатацию или до использования сырья в производстве выявить брак невозможно.
Товарно-материальные ценности в таком случае приходуются в обычном порядке. А при выявлении брака оформляют возврат товара поставщику, бухгалтерские проводки рассмотрим на конкретном примере.
Возврат товара от покупателя в 1С 8.3 – инструкция и проводки
Как же поменять товар в магазине, если он не подошел, что для этого нужно?
Обмен товарно-материальных ценностей производится на основании заявления от покупателя. При наличии у продавца аналогичной продукции обмен может состояться в день обращения или по соглашению сторон может быть отложен до момента поступления к продавцу аналогичного товара. На продавце лежит обязанность известить покупателя о поступлении.
Возврат товара оформляется соответствующей накладной. Если цена заменяемого товара аналогична возвращаемому, то по операционной кассе эта операция не отражается, а значит оформлять акт КМ-3 или делать записи в Журнале кассира-операциониста не нужно. В противном случае потребитель или доплачивает разницу или ему оформляют частичный возврат.
Если товар заменить по цене приобретения изделия, то проводки коснутся лишь аналитических счетов учета счета 41:
- Дт 41 субсчет «Товары в розничной торговле» — Кт 76 субсчет «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» — возвращенные ТМЦ оприходованы на склад.
- Дт 76 субсчет «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» — Дт 41 субсчет «Товары в розничной торговле» — покупателю передали новую аналогичную товарную продукцию.
Если же цена замены и цена возврата ТМЦ не совпадают, то записи, отражающие выручку по счету 90 «Продажи» сторнируют, и бухгалтер делает новые проводки на сумму переданного покупателю продавцом товара.
Оформление операции возврата товаров от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:
- является ли покупатель плательщиком НДС;
- поставлен ли на учет товар у покупателя до его возврата;
- осуществляется возврат всей партии товаров или только ее части.
Для каждой ситуации есть свое решение. Ознакомиться с оформлением в 1С и нормативными актами можно в таблице.
Если товар по каким-то причинам не подошел покупателю, его можно и нужно вернуть продавцу. Клиент инициирует данный возврат любым удобным ему способом – по телефону, по эл. почте, лично. В типовом функционале системы 1С УТ есть возможность отразить эту хозяйственную операцию.
В конфигурации «Управление торговлей» существует 3 типа операций, в рамках которых можно осуществить оформление возврата товара:
- Возврат товаров от клиента
- Возврат товаров от покупателя (розничного)
- Возврат товаров от комиссионера
Похожие записи: