Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие бывают виды удержаний из заработной платы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сумма или размер удержания — это обязательный атрибут ИЛ. В нём может присутствовать точная сумма долга, процент удержания по исполнительному листу из зарплаты, либо фиксированный размер периодических выплат. В ИЛ указывается только один из указанных вариантов. Пристав должен чётко следовать решению судебного органа при заполнении ИЛ.
Работодатель обязан, а работник не вправе препятствовать работодателю удерживать из заработной платы суммы, указанные в исполнительных документах, выданных на основании решения (приговора) суда.
Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.
Важно! В виде исключения из общего правила размер удержаний может достигать 70 процентов заработка при:
- отбывании работником исправительных работ,
- отбывании работником исправительных работ
- взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
- возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
- возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
- возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Важно! Работодателю запрещено производить удержание из следующих выплат, полагающихся работнику (ч. 4 ст. 138 Трудового кодекса РФ, п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона “Об исполнительном производстве):
- денежные суммы в счёт возмещения вреда,
- выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
- выплаты в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
- денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка;
- денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с регистрацией брака;
- денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи со смертью родных.
Какие максимальные суммы удержаний из зарплаты
В ст. 138 ТК РФ указан максимальный размер удержаний в зависимости от конкретного основания. Правилом установлено, что общая величина удержаний по всем основаниям при каждой выплате зарплаты не должна быть больше 20% от размера этой зарплаты.
Однако на основании федеральных законов максимальный размер удержаний может быть до 50% от суммы зарплаты (Письмо Роструда от 16.11.2011 г. № 22-2-4852). В частности, по некоторым исполнительным документам размер может быть до 50% от суммы зарплаты (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). Соответственно, работодатель все же может удержать с зарплаты сотрудника половину суммы.
Общее правило про 20% от суммы не относится к удержаниям из зарплаты:
- при отбывании исправительных работ;
- при взыскании алиментов на детей;
- при возмещении вреда, причиненного здоровью третьих лиц;
- при возмещении вреда третьим лицам, получившим ущерб в связи со смертью кормильца;
- при возмещении вреда в связи с преступлением.
Что подлежит сохранению при удержании
Привнесенные изменения коснулись ст. 446 ГПК, ФЗ № 229 от 02.10.2007 и распространяются только на начисления, производимые бухгалтерией с февраля 2022 г.
Прожиточный минимум – минимальная сумма, требуемая для нормального существования человека. Ее устанавливают субъекты РФ и правительство единожды за год, причем для разных категорий населения. В 2022 г. прожиточный минимум менялся не единожды.
Так, с 01.01.2022 прожиточный минимум равнялся:
- 12 654 р. – для всего населения;
- 13 793 р. – трудоспособной его части;
- 10 882 р. – пенсионеров;
- 12 274 р. – детям.
С 01.06.2022 прожиточный минимум равен
- 13 919 руб. — для всего населения,
- 15 172 руб. — для трудоспособного населения,
- 13 501 руб. — для детей,
- 11 970 руб. — для пенсионеров.
Очерёдность взыскания
На одного работника может поступить два и более исполнительных листа. Они должны удовлетворяться в порядке очерёдности, установленной законодательством:
| Номер очереди | Долговые обязательства |
|---|---|
| Первая | алиментные денежные выплаты; возмещение вреда здоровью, в том числе нанесённого в результате преступления; компенсация по потере кормильца; компенсация морального ущерба. |
| Вторая | требования по выплате заработной платы и осуществления всех расчётов, положенных при увольнении согласно ТК РФ; выплаты авторского вознаграждения. |
| Третья | налоги, сборы, взносы в бюджет и в негосударственные фонды. |
| Четвёртая | прочие долги |
Сколько по закону могут удержать при аресте зарплатной карты
Большинство предприятий уже перешли на выплату зарплаты в безналичной форме – на счет или карту работника. Удержав назначенную к взысканию сумму из зарплаты работника, предприятие перечисляет остаток на зарплатную карту. Однако пристав может накладывать арест на имущество и счета, если у него существует задолженность по алиментам. В этом случае, все поступившие на зарплатную карту средства должны автоматически списываться банком и перечисляться на депозитный счет приставов.
Такое «двойное взыскание» может оставить должника без средств к существованию. Однако в статье 99 Закона № 229-ФЗ содержится специальное правило для таких случаев:
«Ограничения размеров удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, не применяются при обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, на которые работодателем производится зачисление заработной платы, за исключением суммы последнего периодического платежа».
Ответы на вопросы читателей
Рассмотрим еще ряд вопросов, которые могут возникать при удержании из зарплаты по исполнительному производству.
Кто оплачивает переводы денег взыскателю после удержания из зарплаты?
Согласно ст. 98 Закона № 229-ФЗ, расходы на перевод и перечисление денег взыскателю удерживаются за счет должника. Это означает, что если работодатель платит комиссии за банковское обслуживание или перечисляет деньги почтовым переводом, он имеет право удержать с зарплаты работника дополнительные суммы. Если затраты на перевод и перечисление понес пристав, он сможет взыскать их с должника как исполнительные расходы.
Могу ли я договориться со взыскателем, чтобы отозвать исполнительный лист с места работы или изменить размер удержаний?
Изменить размер, способ и порядок удержания может только суд. Однако вы можете договориться со взыскателем о добровольном исполнении судебного акта. Такие договоренности нужно изложить в мировом соглашении или соглашении о примирении. Эти документы должен утвердить суд, после чего пристав обязан прекратить или окончить производство. Однако при нарушении вами условий соглашения, взыскатель сможет отменить его через суд и повторно обратиться к приставам.
Распространяется ли порядок и размер удержаний при работе по совместительству, либо на период подмены отсутствующего работника?
Закон не предусматривает исключений по источникам получения дохода, на который будет обращаться взыскание. Так как работа сразу на нескольких предприятиях разрешена трудовым законодательством, пристав сможет направить копию исполнительного документа каждому работодателю. Соответственно, максимальный размер удержаний 50 или 70% будет распространяться по каждому месту вашей работы.
Другой комментарий к статье 138 ТК РФ
1. Исходя из международно-правовых норм, регулирующих трудовые отношения, удержания из заработной платы разрешается производить в пределах, установленных законодательством или коллективными договорами.
Согласно ч.2 ст.8 Конвенции МОТ N 95 «Относительно защиты заработной платы» (1949 года) трудящиеся должны быть уведомлены таким способом, который компетентная власть сочтет наиболее подходящим, об условиях и пределах, в которых такие удержания могут производиться.
В российском трудовом законодательстве пределы удержаний из заработной платы предусмотрены ст.138 ТК РФ. В соответствии с ч.1 комментируемой статьи общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. В случаях, предусмотренных федеральными законами, он составляет 50% заработной платы, причитающейся работнику.
Например, согласно ч.ч.1, 2 ст.99 ФЗ «Об исполнительном производстве» размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов, при этом может быть удержано не более 50% из указанных средств.
При этом согласно ч.2 ст.138 ТК РФ при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработной платы.
Указанные ограничения размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не применяются при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением.
В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать 70% (ч.3 ст.99 ФЗ «Об исполнительном производстве»).
Следует отметить, что, по мнению Минздравсоцразвития России, выраженному в письме от 16 ноября 2011 года N 22-2-4852 «О размере удержаний из заработной платы работника», размер удержаний из заработной платы работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
2. Полный перечень случаев, на которые не распространяются ограничения по удержанию из заработной платы, предусмотрен ч.3 ст.138 ТК РФ.
Так, в порядке исключения размер удержаний из заработной платы не может превышать 70% при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, в случае удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, а также при возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Часть 4 комментируемой статьи также содержит ограничения по удержанию из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.
Перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание, установлен ст.101 ФЗ «Об исполнительном производстве». К ним относятся выплаты в связи со служебной командировкой, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику, а также денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, смертью родных, регистрацией брака и др.
Таким образом, положения ст.138 ТК РФ гарантируют работнику тот минимум средств, которые могут быть достаточными для удовлетворения его основных жизненных потребностей.
Виды удержаний из заработной платы
Если говорить о всех видах удержаний, их можно разделить на две основные категории:
- Обязательные. Как и следует из их названия, такие удержания совершаются всегда, так как этого требуют действующие положения законодательства. Самым ярким примером данного вида удержания могут являться регулярные налоговые взносы. Как известно, они начисляются с каждого дохода подчиненного. В данную категорию также можно включить и те виды сумм, удержание которых производится на основании различных исполнительных документов. К наиболее распространенным из них можно отнести следующие:
- исполнительные листы. Данные документы выдаются службам судебных приставов на основании ранее вынесенного судебным органом решения;
- соглашения об уплате алиментов супругами после оформления развода. Следует отметить, что данное соглашение должно быть заверено в нотариальном порядке. Только в этом случае работодатель будет обладать законным правом на осуществление удержания;
- исполнительные акты других уполномоченных органов, включая, например, банковские организации и т.д.
- Удержания, осуществляемые по инициативе начальника гражданина. Такое решение может быть принято работодателем только в том случае, если оно является обоснованным, например:
- удержание для возмещения денежных средств, которые ранее были выплачены сотруднику авансом. Такое нередко можно встретить, когда речь идет о новом сотруднике, недавно устроившемся в организацию. Если такому служащему придется уволиться в срочном порядке, не исключено, что работодателю придется возвращать излишне выданные ранее денежные средства;
- удержание за отпуск, который так и не был отработан подчиненным. В соответствии с существующим порядком законное право на отпуск появляется у сотрудника в тот момент, когда срок его работы в новой организации достигнет полугода. Именно тогда у подчиненного появится возможность оформить 2 недели положенного отпуска. Однако на практике иногда можно встретить и такие ситуации, при которых служащий просит сразу предоставить ему отпуск целиком. Если работодатель пойдет сотруднику навстречу – значит, сотрудник обязан будет отработать последующие полгода. В случае его увольнения, у руководителя будет иметься законное право на то, чтобы вычесть из заработной платы подчиненного необходимую сумму;
- удержание за ранее выплаченную излишнюю сумму по ошибке. Современная практика показывает, что даже самые опытные бухгалтеры подчас ошибаются. Такая ошибка может быть выражена и в получении одним из сотрудников слишком большой суммы заработка. В подобной ситуации работодатель может исправить такую ошибку принудительным вычитанием денежных средств.
Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы
Работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате. При этом работнику должен быть выдан расчетный листок.
Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников.
Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке. Условия выплаты заработной платы определяются коллективным или трудовым договором.
По общему правилу заработная плата выплачивается непосредственно работнику (за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается законом или трудовым договором) не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным или трудовым договором.
Для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки.
Законом (ст. 142 ТК РФ) предусмотрена ответственность руководителя за задержку выплаты работнику заработной платы. Так, в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.
Не допускается приостановка работы:
— в периоды введения военного, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении;
— в органах и организациях Вооруженных Сил РФ, других военных, военизированных и иных формированиях и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;
— государственными служащими;
— в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
— в организациях, связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи).
В период приостановления работы работник имеет право отсутствовать в рабочее время на рабочем месте. Однако при этом работник обязан выйти на работу не позднее следующего дня со дня получения письменного уведомления от работодателя о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу.
За нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется коллективным или трудовым договором. Работники при этом вправе требовать и компенсации морального вреда (ст. 236 ТК РФ).
Кодекс об административных правонарушениях РФ (ст. 5.27) предусматривает административную ответственность должностных лиц за нарушение сроков выплаты заработной платы в виде штрафа от 5 до 50 минимальных размеров оплаты труда, налагаемого органами Государственной инспекции труда, а при повторном аналогичном правонарушении — дисквалификацию на срок от 1 до 3 лет.
За задержку выплаты заработной платы предусмотрена также уголовная ответственность руководителей организаций (ст. 145.1 Уголовного кодекса РФ).
Удержания по инициативе работодателя
Ситуации, когда работодатель вправе произвести удержания с зарплаты сотрудника, указаны в ст.137 ТК РФ.
Это можно сделать:
- если работник получил, но не отработал аванс, очередной отпуск, не полностью использовал командировочные или средства, выданные для переезда в другой город;
- если была допущена счетная ошибка, не связанная с неверной трактовкой трудового законодательства;
- если сотрудник нарушил трудовые нормы и обязательства, допустил простой и т.п., и его вина доказана судом или комиссией по трудовым спорам.
Удержания по требованию работодателя
Работодатель вправе взыскать путем вычета из заработной платы своего работника материальный урон, нанесенный предприятию, с соблюдением ряда требований и ограничений. Во внесудебном порядке нанимателем может быть предъявлена работнику сумма потерь, не превышающая уровень среднего месячного дохода сотрудника.
Аналогично другим типам удержаний из зарплаты, присутствует ограничение единовременного месячного вычета: он не может превышать 20% от заработной платы. Соответственно, если общая сумма предъявленного ущерба превышает 20% от месячного дохода сотрудника, то покрытие долга будет производиться столько месяцев, сколько понадобится для покрытия задолженности, но в общей сложности суммарно не более одного среднемесячного оклада.
Система оплаты труда.Ограничение удержаний и размера удержаний из заработной платы.
Система оплаты труда – способ исчисления размеров вознаграждения, который выплачивается работникам, в соответствии, с произведенными ими затратами труда или по результатам труда
Организации могут устанавливать следующие системы оплаты труда своих работников:
1) повременная или тарифная (оплачивается то время, которое работник фактически отработал);
4) сдельная (оплачивается то количество продукции, которое работник изготовил):
ж) система плавающих окладов (труд оплачивается исходя из суммы денежных средств, которую организация может направить на выплату заработной платы);
з) система выплат на комиссионной основе (размер заработной платы устанавливается в процентах от выручки, полученной организацией).
Тарифная система представляет собой совокупность нормативов, определяющих дифференциацию и регулирование заработной платы в зависимости от качества, характера и условий труда. Оплата по тарифным ставкам (окладам) составляет существенную часть заработной платы рабочих и служащих. Тарифная система позволяет в определенной степени учитывать различия в квалификации работников, сложность, степень ответственности и интенсификации их труда, условия, в которых этот труда протекает.
Ее составными элементами являются: тарифные ставки, оклады, тарифные сетки и районные коэффициенты. Она тарифицирует работы в зависимости от их сложности (квалификации).
Тарифные ставки — это выраженный в денежной форме абсолютный размер оплаты труда в единицу рабочего времени.
Тарифные системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Тарифные системы оплаты труда устанавливаются с учетом единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих или профессиональных стандартов, а также с учетом государственных гарантий по оплате труда.
Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
По каким основаниям возможно удержание до 70% зарплаты?
Удержать до 70% от зарплаты, согласно ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ, можно в следующих случаях:
- удержание алиментов на несовершеннолетних детей;
- компенсация за причинение вреда здоровью;
- компенсация в связи с потерей (смертью) кормильца;
- компенсация ущерба в результате преступления.
По нормам Семейного кодекса РФ от 29.12.1995 № 223-ФЗ:
- по нотариально удостоверенному соглашению о выплате алиментов (ст. 110 СК РФ).
По нормам ТК РФ:
- при отбывании должником наказания (исполнительных работ) (ст. 138 ТК РФ).
Статья 138 ТК РФ. Ограничение размера удержаний из заработной платы (действующая редакция)
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.